本书站在“大众理解”的全新角度，以通俗的语言、浅显的运算、真实丰富的图表实例，系统地介绍了有关现金流的各个方面，有较强的实用性。包括：一、现金流的基本原理；二、现金流的收支预算；三、现金流的实际管理——提供信用应避免的陷阱、加速收款延迟付款的技巧。

特色：

◆ 本书探讨了现金预算的原理和机制。它展示了如何用点或概率来预算应收账款和应付账款，如何进行闲置现金投资，如何评价经理调配闲置现金和进行长期投资方面的业绩。如果愿意，你还可以用这些技术来编制会计棋盘表，在会计棋盘表上反映预算情况。

◆ 做好售后现金回流工作需要懂得如何提供信用，如何收取到期款项。书中解释了有关信用的“４C”原则和向银行托收以便尽早使用现金的方式。关于现金管理的几章讲述了银行制度及公司可能采用的不同种类的托收形式。

◆ 企业银行账户不同于个人账户，本书对此进行了区分，并告诉大家怎样与银行打交道。书中还讲解了如何读懂企业会计活动分析报告，详细说明如何结平月度报表。

◆ 书中有4章主要讲述如何避免欺诈和贪污。我们采用了两家世界一流公共会计公司（迪利奥蒂塔奇事务所，KPMG皮特马威克事务所）所提供的材料。此书会教你辨识漏洞，避免或减少欺诈。其中，有整整1章讨论的是小型公司中行之有效的防范措施。

简明目录：

1.现金管理介绍：现金流动的基本原理/2.流动性、偿债能力与现金流动/3.现金流量预算的影响：现金流量预算效应/4.现金收入与现金支出预算/5.使用概率进行现金收支预算/6.提供信用应避免的陷阱：对现金流的管理/7.现金收取和延迟付款的技巧/8.经理人员投资闲置现金的有效衡量方法/9.套期、期权及衍生工具/10.理解浮存与加锁信箱系统/11.同银行打交道：银行关系/12.账户分析及其他银行服务/13.舞弊、诈骗与贪污、挪用：内部控制对现金管理的影响/14.加强内部控制，防止资金损失及操作错误/15.保持对现金的控制/16.小型公司的现金控制/17.利润是主观评价，现金是客观事实——财务报表与现金流量/18.现金流量表：经营活动产生的现金流量/19.现金流量表：投资和筹资活动产生的现金流量/20.现金流量表的比较分析/21.现金流量表的比率分析

[美] 普莱瓦

理解现金流对所有经理和投资者来说都很重要，本书为不很内行的读者提供了内行的经验。书中融入了实践的结晶，采用了真实的范例。

公司要运营，需先预算现金流量；要做生意，需与银行打交道融资；经营过程中的闲置资金，要进行投资。公司要了解有关舞弊欺诈、贪污挪用行为，并设法避免这些行为的发生。要选择证券投资，评价现金管理的效力,投资者和经理人员都必需知道如何评估收益的质量，以及如何分析现金流量情况。

损益表描述的是一定时期内公司财务状况的变化，但它并不说明公司所有财务状况的变化情况。流动资金账户的变化，如存货或应收账款，虽然影响公司的清偿及经营中的现金流量，却没有被列入损益表中。而偿还抵押贷款，发行股票购买土地等活动尽管不会给损益表带来变化，却能使公司的财务状况发生巨大变化。

因此，财务会计标准委员会要求公司在呈报财务报表时，把现金流量表包括进去。现金流量表确实反映流动资金及其他影响公司经营或财务状况资金的变化。所以，我们用两章的篇幅循序渐进通俗易懂地讲述了现金流量表。

本书探讨了现金预算的原理和机制。它展示了如何用点或概率来预算应收账款和应付账款，如何进行闲置现金投资，如何评价经理调配闲置现金和进行长期投资方面的业绩。如果愿意，你还可以用这些技术来编制会计棋盘表，在会计棋盘表上反映预算情况。

做好售后现金回流工作需要懂得如何提供信用，如何收取到期款项。书中解释了有关信用的“４C”原则和向银行托收以便尽早使用现金的方式。关于现金管理的几章讲述了银行制度及公司可能采用的不同种类的托收形式。

企业银行账户不同于个人账户，本书对此进行了区分，并告诉大家怎样与银行打交道。书中还讲解了如何读懂企业会计活动分析报告，详细说明如何结平月度报表。

书中有4章主要讲述如何避免欺诈和贪污。我们采用了两家世界一流公共会计公司（迪利奥蒂塔奇事务所，KPMG皮特马威克事务所）所提供的材料。此书会教你辨识漏洞，避免或减少欺诈。其中，有整整1章讨论的是小型公司中行之有效的防范措施。

书中有1章讨论收益的质量。然后有3章介绍如何理解和分析现金流量，以便你能自己判断。其中1章汇集了目前已刊行的最全面的现金流量比率分析法，另一章渐进讲解了怎样把共同尺度分析法和纵向分析法运用于现金流量。几十年来，这些方法一直用于分析损益表和资产负债表，如今却用于现金流量分析。

我们旨在写一本起作用的参考书。希望本书能帮助你理解和管理现金流。祝你慧眼识真金——财源滚滚来！

　　　　　　　　　　

第 一 章现金管理介绍：现金流动的基本原理1

第 二 章流动性、偿债能力与现金流动7

第 三 章现金流量预算的影响：现金流量预算效应22

第 四 章现金收入与现金支出预算33

第 五 章使用概率进行现金收支预算38

第 六 章提供信用应避免的陷阱：对现金流的管理49

第 七 章现金收取和延迟付款的技巧55

第 八 章经理人员投资闲置现金的有效衡量方法63

第 九 章套期、期权及衍生工具73

第 十 章理解浮存与加锁信箱系统82

第 十一 章同银行打交道：银行关系89

第 十二 章账户分析及其他银行服务96

第 十三 章舞弊、诈骗与贪污、挪用： 内部控制对现金管理

的影响119

第 十四 章加强内部控制，防止资金损失及操作错误128

第 十五 章保持对现金的控制136

第 十六 章小型公司的现金控制148

第 十七 章利润是主观评价，现金是客观事实——财务报表

与现金流量156

第 十八 章现金流量表： 经营活动产生的现金流量192

第 十九 章现金流量表： 投资和筹资活动产生的现金流量…204

第 二十 章现金流量表的比较分析214

第 二十一 章现金流量表的比率分析230