本书根据高职财会类专业人才培养目标的要求，以全国会计师专业技术资格标准为参照，以企业财务管理活动为主线，以财务管理相关业务操作为主体，突出财务管理岗位的职业能力与职业素质培养。本书首先介绍财务管理基础知识，包括财务管理认知、树立财务管理价值观念；其次介绍财务管理的核心内容，包括筹资管理、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、收益分配管理；最后介绍财务管理的专题内容，包括财务预算、财务控制和财务分析。 本书内容精练、案例结合实际，各项目内容安排既通俗易懂，又具有理论深度，既可以作为经管类高职学生的教学用书，也可作为各类考试的辅助用书。

企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心。对于高职院校财会类专业的学生，《财务管理》课程的内容组织与选取尤其重要，既要考虑到高职学生的认知特点，又要考虑到财务管理课程内容的通用性以及学生的可持续发展。本书根据高职院校财会类专业人才培养目标的要求，以全国会计师专业技术资格标准为参照，以企业财务管理活动为主线，以财务管理相关业务操作为主体，突出财务管理岗位职业能力与职业素质培养。本书首先介绍财务管理基础知识，包括财务管理认知、树立财务管理价值观念；其次介绍财务管理的核心内容，包括筹资管理、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、收益分配管理；最后介绍财务管理的专题内容，包括财务预算、财务控制和财务分析。 本书充分体现“做中学、学中做”的基本宗旨，以及“易学、易教、易用”的基本要求，力求融“教、学、做”于一体，以形成全新的符合职业教育规律和培养目标的项目化教材，每个项目按照职业能力目标、典型工作任务、知识点、技能点、导入案例、相关知识、技能训练、本项目小结、项目综合实训的体例编写，力争做到理论与实践相结合，“教、学、做”一体化，以有效培养学生的职业能力。 本书内容精练、案例结合实际，各项目内容安排既通俗易懂，又具有理论深度，既可以作为经管类高职学生的教学用书，也可以作为各类考试的辅助教材。本书配有供老师使用的习题答案、教学课件等教学辅助资料，以方便教学。 本书在编写过程中，参考了多位专家的研究成果和文献资料，在此向他们深表谢意。 因受限于编者水平和教材篇幅，书中难免有错漏之处，敬请各位读者不吝赐教，以便不断完善。

项目一 财务管理认知 ...................................................................................... 1 任务1.1 分析财务管理的内容 ............................................................................................... 2 任务1.2 确立财务管理目标 ................................................................................................... 7 任务1.3 设计企业财务管理体制 ......................................................................................... 10 任务1.4 分析财务管理环境 ................................................................................................. 13 本项目小结 ............................................................................................................................... 18 项目综合实训 ........................................................................................................................... 18 项目二 树立财务管理价值观念 ...................................................................... 19 任务2.1 资金时间价值计算与应用 ..................................................................................... 20 任务2.2 风险与收益分析 ..................................................................................................... 31 任务2.3 成本性态分析 ......................................................................................................... 43 本项目小结 ............................................................................................................................... 48 项目综合实训 ........................................................................................................................... 48 项目三 筹资管理 ........................................................................................... 49 任务3.1 筹资管理认知 ......................................................................................................... 51 任务3.2 资金需要量预测 ..................................................................................................... 56 任务3.3 权益资金的筹集 ..................................................................................................... 63 任务3.4 负债资金的筹集 ..................................................................................................... 72 vi 任务3.5 计算资金成本 ......................................................................................................... 86 任务3.6 分析筹资风险 ......................................................................................................... 95 任务3.7 分析最佳资金结构 ............................................................................................... 102 本项目小结 ............................................................................................................................. 106 项目综合实训 ......................................................................................................................... 106 项目四 项目投资管理 .................................................................................. 107 任务4.1 估算项目投资的现金流量 ................................................................................... 108 任务4.2 计算与分析项目投资评价指标 ............................................................................ 117 任务4.3 项目投资决策方法应用 ....................................................................................... 125 本项目小结 ............................................................................................................................. 137 项目综合实训 ......................................................................................................................... 137 项目五 证券投资管理 .................................................................................. 138 任务5.1 股票投资 ............................................................................................................... 139 任务5.2 债券投资 ............................................................................................................... 144 任务5.3 基金投资 ............................................................................................................... 149 任务5.4 证券投资组合 ....................................................................................................... 153 本项目小结 ............................................................................................................................. 156 项目综合实训 ......................................................................................................................... 156 项目六 营运资金管理 .................................................................................. 157 任务6.1 营运资金管理认知 ............................................................................................... 158 任务6.2 现金管理 ............................................................................................................... 161 任务6.3 应收账款管理 ....................................................................................................... 168 任务6.4 存货管理 ............................................................................................................... 179 任务6.5 流动负债管理 ....................................................................................................... 186 本项目小结 ............................................................................................................................. 191 项目综合实训 ......................................................................................................................... 191 vii 项目七 收益分配管理 .................................................................................. 192 任务7.1 熟知利润分配的基本规范 ................................................................................... 194 任务7.2 制定股利分配政策 ............................................................................................... 197 任务7.3 制定利润分配方案 ............................................................................................... 203 任务7.4 股票分割与股票回购 ........................................................................................... 209 本项目小结 .............................................................................................................................. 211 项目综合实训 .......................................................................................................................... 211 项目八 财务预算 ......................................................................................... 213 任务8.1 熟知预算的内容及编制方法 ............................................................................... 215 任务8.2 编制业务预算 ....................................................................................................... 225 任务8.3 编制现金预算 ....................................................................................................... 232 任务8.4 编制预计财务报表 ............................................................................................... 234 本项目小结 ............................................................................................................................. 237 项目综合实训 ......................................................................................................................... 237 项目九 财务控制 ......................................................................................... 238 任务9.1 熟悉财务控制的内容和方法 ............................................................................... 239 任务9.2 责任中心的考核与评价 ....................................................................................... 243 任务9.3 制定内部转移价格 ............................................................................................... 251 本项目小结 ............................................................................................................................. 254 项目综合实训 ......................................................................................................................... 254 项目十 财务分析 ......................................................................................... 255 任务10.1 熟知财务分析的内容与方法 ............................................................................. 256 任务10.2 基本的财务报表分析 ......................................................................................... 263 任务10.3 财务综合分析 ..................................................................................................... 279 任务10.4 撰写财务分析报告 ............................................................................................. 285 viii 本项目小结 ............................................................................................................................. 286 项目综合实训 ......................................................................................................................... 286 附表 ............................................................................................................... 287 附表1：复利终值系数表（F/P, i, n） ................................................................................. 287 附表2：复利现值系数表（P/F, i, n） ................................................................................. 288 附表3：年金终值系数表（F/A, i, n） ................................................................................. 289 附表4：年金现值系数表（P/A, i, n） ................................................................................. 290 参考文献 ........................................................................................................ 291