对企业而言，出纳是财务工作的基石；对个人而言，出纳是财务新手实现跃升的一块跳板。出纳是一份专业性较强的工作，在没有领路人的情况下，不具备专业知识的财务“小白”是很难顺利完成工作的。为了帮助初入职场的出纳了解出纳的相关基础知识、掌握业务实操方法，本书从出纳的基础理论知识出发，详细讲解了出纳的七大业务模块，并加入出纳的管理赋能实操测试，以生动的案例、图表，向读者呈现出一份独特又不枯燥的出纳实操指南，帮助初入职场的出纳实现从入门到精通的目标。相信无论是出纳新手，还是已具备专业知识的出纳，都能从本书中学到实用的方法和技巧。

在很多人眼中，出纳只是一个点点钞票、跑跑银行的“小角色”。很多财务管理专业的毕业生不屑于、不愿意做出纳工作，就连有的企业管理者也不重视出纳岗位。看到这里，你是否会有这样的疑问：出纳真的是一份无足轻重的工作吗？答案是否定的。 正所谓“万丈高楼平地起”，如果地基不牢固，高楼必定会摇摇欲坠。 对企业而言，出纳是财务工作的基石，其工作职责主要包括各项票据、货币资金、有价证券的收付、整理和保管，货币资金和有价证券的核算等。出纳工作不仅责任重大，而且可以体现一个企业的财务水平。 对个人而言，从事出纳工作是一个磨炼自己的机会。如果你是一名会计专业的应届毕业生，不妨把出纳工作当成自己进阶之路上的第一个台阶。为什么这样说呢？ 首先，出纳工作可以提升你的专业能力。 虽然出纳在众多的财务岗位中不算起眼，但它也是一个专业岗位，有着专门的工作流程，需要你具备专项技能。从事出纳工作，可以帮你夯实专业基础，提升专业能力。 其次，出纳工作可以培养你良好的工作习惯。 出纳工作琐碎繁杂，有很多账务需要及时处理，因此，你需要合理安排自己的工作时间，分清工作中的轻重缓急。如果你能胜任出纳岗位，并总结出一套科学的工作方法，养成良好的工作习惯，那么你将终身受益。 最后，出纳工作可以调整你的工作态度。 想要出色地完成出纳工作，你需要拥有一丝不苟、精益求精的工作态度。如果你能在出纳岗位上养成高度自律、严谨细致、严格执行的工作态度，那么相信你在其他财务岗位上也能有出色表现，你未来的晋升之路也会更加顺畅。 事实上，很多专业会计、会计主管、财务主管的第一份工作都是出纳，他们在出纳岗位上夯实了自己的专业基础，锻炼了自己的工作能力，让自己有了转行做会计的“底气”。可以说，出纳是财务新手实现跃升的一块跳板。 同时，出纳也是很多非专业人员入行的唯一通道。如果你是非会计专业的毕业生，没有学过财会知识，那么出纳工作对你而言将是一个很好的学习和实践机会。 出纳是一项专业性较强的工作，在没有领路人的情况下，不具备专业知识的财务“小白”是很难顺利完成工作的。为了帮助更多对财务工作感兴趣、有志于从事财务工作的人士，笔者萌生了撰写本书的想法。 本书写作的核心目的有两个：一是帮助初入职场的出纳新手了解出纳的相关基础知识；二是帮助出纳掌握业务实操方法，提升实际业务能力。 本书分为三大部分，共 12 章内容。第一部分是出纳的基础理论知识，阅读这部分内容，可以使读者对出纳岗位有一个详细的认知，并知晓培养出纳职业意识的重要性和出纳基本功的修炼方法；第二部分是出纳的七大业务模块，主要包括凭证业务，账簿登记业务，现金业务，银行账户管理业务，银行结算业务，工商、税务业务，以及社保、工资业务的实操方法；第三部分是出纳管理知识，主要包括识别舞弊的方法和技巧、基本功测试和业务能力测试等。 相较于其他同类书籍，本书特色如下： 第一，本书结合具体案例来阐述理论知识，是一本独特又不枯燥的实操指南。 第二，本书内容紧紧围绕实际工作，第二部分各章结尾都设置了“老出纳点拨”板块，其中列举了出纳工作中的“雷区”和“禁区”，以及在遇到某些特殊情况时的处理方法，让出纳新手不再“跳坑踩雷”。 第三，本书不仅有理论知识，还配有实操测试题，可以帮助读者巩固所学知识。 笔者相信，无论是出纳新手，还是已具备专业知识的出纳人员，都能从本书中学到实用的方法和技巧。当然，出纳工作所涉及的范围较广较杂，本书可能存在一些不完善之处，欢迎读者们提出宝贵意见。 最后，希望所有阅读本书的读者都能有所收获，祝福大家都能在出纳这条道路上越走越远，实现自己的职业梦想！

第一部分 晓基础：应知应会的出纳理论知识 第 1 章　出纳，既管钱又管物 1.1　什么是出纳 1.1.1　出纳的角色认知 1.1.2　出纳的职责与权力 1.1.3　出纳的职业前景 1.2　出纳的四大职能 1.2.1　收付职能 1.2.2　反映职能 1.2.3　监督职能 1.2.4　管理职能 1.3　出纳的工作特点 1.3.1　社会性 1.3.2　政策性 1.3.3　专业性 1.3.4　时效性 1.4　出纳工作的基本流程 1.4.1　出纳日常工作的基本流程 1.4.2　出纳业务处理的基本流程 1.4.3　出纳工作交接的基本流程 1.5　出纳≠会计 1.5.1　出纳与会计的区别 1.5.2　出纳与会计的联系 第 2 章　成为出纳前，先培养自己的职业意识 2.1　法律意识：出纳头上有一把高悬的剑 2.1.1　出纳应烂熟于心的九部法律法规 2.1.2　出纳违法的两大原因 2.1.3　以身试法，小心“利剑穿心” 2.2　规则意识：“国有国法，家有家规” 2.2.1　遵守“家规”是出纳的基本职业操守 2.2.2　出纳必须掌握的三大“家规” 2.3　保密意识：好出纳都懂得“二管一关” 2.3.1　出纳岗位的特殊性决定了它的保密性 2.3.2　“二管一关”：管住嘴、管好物、关好门 2.4　风险意识：防微杜渐，降低安全隐患 2.4.1　出纳可能会面临的两大风险 2.4.2　资金保管的“三要”原则 2.4.3　规避风险的四大实操方法 第 3 章　金牌出纳的基本功修炼 3.1　点钞：一熟，二快，三准 3.1.1　点钞的两种方式：手工点钞和点钞机点钞 3.1.2　如何提高点钞速度 3.2　验钞：看、摸、听、测四大招，找出残币与假钞 3.2.1　鉴别真伪四大招——看、摸、听、测 3.2.2　残币与假币处理 3.3　使用保险柜：为财物管理上一道锁 3.3.1　保险柜的配备与选择 3.3.2　保险柜的开启与物品存放 3.3.3　保险柜的日常管理 3.4　填写票据：数字书写须规范 3.4.1　金额书写规矩多 3.4.2　日期书写有讲究 3.5　管理印章：谨慎才是硬道理 3.5.1　印章的分类 3.5.2　印章的使用 3.5.3　印鉴、印章的保管 3.6　编制出纳报告单和银行存款余额调节表：好出纳的必备技能 3.6.1　出纳报告单的编制 3.6.2　银行存款余额调节表的编制 第二部分会做账、懂报税：七大业务模块全流程搞定出纳基础 第 4 章　凭证业务实操指南 4.1　会计凭证是用来做什么的 4.1.1　会计凭证的概念 4.1.2　会计凭证的作用和意义 4.2　会计凭证的分类 4.2.1　原始凭证 4.2.2　记账凭证 4.3　原始凭证的填制与审核 4.3.1　原始凭证的填制 4.3.2　原始凭证填制的基本要求 4.3.3　原始凭证的审核 4.4　记账凭证的填制与审核 4.4.1　记账凭证的填制 4.4.2　记账凭证的审核 4.4.3　记账凭证账务处理流程 4.5　会计凭证的装订与保管 4.5.1　会计凭证装订前的准备 4.5.2　会计凭证装订四步法 4.5.3　会计凭证如何保管 4.5.4　会计凭证的销毁 【老出纳点拨】如何辨别原始凭证真伪 第 5 章　账簿登记业务实操指南 5.1　账簿管理在财务管理中发挥着怎样的作用 5.1.1　账簿的概念 5.1.2　账簿的分类 5.1.3　账簿登记的作用及意义 5.2　账簿的日常处理流程 5.2.1　启用账簿 5.2.2　登记账簿 5.2.3　对账 5.2.4　账簿的排错与更正 5.2.5　结账 5.2.6　账簿的更换及保管 5.3　现金日记账的基本格式与登记方法 5.3.1　现金日记账的基本格式 5.3.2　现金日记账的填制 5.4　银行存款日记账的基本格式与登记方法 5.4.1　银行存款日记账的基本格式 5.4.2　银行存款日记账的填制 5.5　账簿登记原则 【老出纳点拨】在年初，出纳怎么启用新账 第 6 章　现金业务实操指南 6.1　现金的概念及管理原则 6.1.1　现金的概念 6.1.2　现金管理的原则 6.1.3　现金业务的工作原则 6.2　现金收入业务 6.2.1　现金收入管理的基本要求 6.2.2　现金收入业务流程 6.2.3　现金送存业务流程 6.3　现金支出业务 6.3.1　现金支出审批制度 6.3.2　现金提取的业务流程 6.3.3　现金支付业务 6.4　库存现金清查业务 6.4.1　库存现金限额 6.4.2　库存现金清查方法 6.4.3　库存现金清查流程 6.4.4　库存现金清查的注意事项 【老出纳点拨】内部员工借款挂支应注意的六大事项 第 7 章　银行账户管理业务实操指南 7.1　银行账户的四种类型 7.1.1　基本存款账户 7.1.2　一般存款账户 7.1.3　临时存款账户 7.1.4　专用存款账户 7.2　开立银行账户 7.2.1　开立银行账户的两大条件 7.2.2　开立银行账户四部曲 7.3　银行账户的三种管理模式 7.3.1　模式一：收支两条线模式 7.3.2　模式二：二级账户联动模式 7.3.3　模式三：财务管理集中模式 8.4　最便捷的银行结算模式：网上银行结算 8.4.1　网上银行的四大实用功能 8.4.2　网上银行的申办方法 【老出纳点拨】支票遗失、被盗后的补救方法 第 9 章　工商、税务业务实操指南 9.1　出纳对接的工商业务 9.1.1　企业注册 9.1.2　企业年度报告公示 9.1.3　企业注册资本的变更登记 9.1.4　企业的合并、分立、解散清算和破产清算 9.2　企业年度报告公示的内容及操作方法 9.2.1　企业年度报告公示的内容 9.2.2　企业年度报告公示的操作方法 9.3　出纳对接的税务业务 9.3.1　开业税务登记 9.3.2　变更税务登记 9.3.3　注销税务登记 9.3.4　纳税申报 9.4　如何高效地进行税费核算 9.4.1　增值税解释及算法 9.4.2　消费税解释及算法 9.4.3　企业所得税解释及算法 9.4.4　个人所得税解释及算法 9.4.5　印花税解释及算法 9.4.6　关税解释及算法 9.4.7　其他税种的解释及算法 7.4　银行账户的变更、迁移、合并和撤销 7.4.1　银行账户的变更 7.4.2　银行账户的迁移 7.4.3　银行账户的合并 7.4.4　银行账户的撤销 【老出纳点拨】任何时候都要切忌“打白条” 第 8 章　银行结算业务实操指南 8.1　银行结算之三大原则 8.1.1　原则一：恪守信用，履约付款 8.1.2　原则二：谁的钱入谁的账，由谁支配 8.1.3　原则三：银行不得垫付 8.2　银行结算之票据管理 8.2.1　使用银行票据的常见风险 8.2.2　银行结算风险的防范措施 8.2.3　银行结算票据的填写 8.3　银行结算之方式方法 8.3.1　方式一：支票结算 8.3.2　方式二：银行本票结算 8.3.3　方式三：银行汇票结算 8.3.4　方式四：商业汇票结算 8.3.5　方式五：汇兑结算 8.3.6　方式六：委托收款结算 8.3.7　方式七：信用卡、信用证结算 8.3.8　方式八：异地托收承付结算 9.5　网上申报纳税的好处及操作流程 9.5.1　网上申报纳税的好处 9.5.2　网上申报纳税的操作流程 9.6　企业纳税的依据——发票 9.6.1　发票的定义、作用、种类和选择 9.6.2　发票的领购与保管 9.6.3　发票的填开 【老出纳点拨】依法纳税，小利不可贪 第 10 章　社保、工资业务实操指南 10.1　出纳对接的社保业务 10.1.1　新参保业务 10.1.2　变更和年检业务 10.1.3　转出、转入业务 10.1.4　注销业务 10.1.5　住房公积金业务 10.2　出纳对接的工资业务 10.2.1　核算工资 10.2.2　编制工资表 10.2.3　发放工资 10.3　出纳发放金工资时应注意的六大事项 【老出纳点拨】为企业员工提供企业参保证明的常规做法 第三部分明管理：强化管理，赋能出纳 第 11 章　警钟长鸣避贪污 11.1　出错与舞弊的区别 11.1.1　动机不同 11.1.2　后果不同 11.2　出纳常见的舞弊手段 11.3　导致出纳舞弊的两大原因 11.3.1　内部控制制度不严，引发监守自盗 11.3.2　出纳职业道德缺失，法律意识淡薄 11.4　防范出纳舞弊的两大方法 11.4.1　企业：健全制度，加强监管 11.4.2　个人：提升职业素养，增强法律意识 第 12 章　手把手教你做优秀出纳 12.1　基本功测试 测试一：手工点钞 测试二：使用点钞机 测试三：口述人民币防伪特征 测试四：保险柜管理 测试五：常见财务票据 测试六：书写财务数字 测试七：用印 测试八：编写银行存款余额调节表 测试九：出纳报告单 测试十：红字更正法 测试十一：画线更正法 测试十二：补充登记更正法 12.2　业务能力测试 测试一：借款单的填写 测试二：报账单的填写 测试三：记账凭证的填写 测试四：收据的填制 测试五：支票丢失的处置 测试六：整理和装订凭证 测试七：现金日记账的登记与结算 测试八：银行存款账的登记与结算 测试九：增值税专用发票的开具 测试十：提取现金 测试十一：银行账户开立流程 测试十二：银行结算方法 测试十三：增值税的计算方法 测试十四：工商业务 测试十五：工资计算 测试十六：社保业务 参考文献