本教材是按照职业教育人才培养目标，紧密围绕职业教育示范性建设要求，依据我国企业会计准则和相关税法税制，为适应高等职业教育财经商贸类专业课程改革，结合纳税申报与会计处理课程标准编写的适合财经商贸类专业学习的基础教材。本教材采用项目任务教学设计，系统介绍了税收的基础知识和纳税申报实务操作技能，分为涉税基础认知、增值税涉税实务、营业税改征增值税涉税实务、消费税涉税实务、关税涉税实务、企业所得税涉税实务、个人所得税涉税实务和其他税涉税实务8个项目。本教材还配有电子教学参考资料包，包括电子教案、教学指南、习题答案，详见前言。

前 言 加快发展现代职业教育是党中央、国务院做出的重大战略决策。本教材是贯彻《国务院关于加快发展现代职业教育的决定》的精神，按照职业教育人才培养目标，紧密围绕职业教育示范性建设要求，依据我国企业会计准则和相关税法税制，为适应高等职业教育财经商贸类专业课程改革，结合纳税申报与会计处理课程标准编写的适合财经商贸类专业学习的基础教材。 本教材采用项目任务教学设计，系统介绍了税收的基础知识和纳税申报实务操作技能，分为涉税基础认知、增值税涉税实务、营业税改征增值税涉税实务、消费税涉税实务、关税涉税实务、企业所得税涉税实务、个人所得税涉税实务和其他税涉税实务8个项目。 本教材以最新的税务理论和税法为基础，条理清晰，文字简洁，对税收相关法律法规进行了精简加工，将理论和实务有效结合，使教材内容和职业标准深度对接。本教材在编写上，通过大量案例完成知识学习，通过课后练习检测学习效果，训练学生对税法知识的应用能力，激发学生的学习潜能，体现“以就业为导向，以能力为本位”的职业教育理念，有利于培养学生的主动学习能力和从事税务工作的实践操作能力。 由于近年来税制改革加快，新的税法、法规和规章不断出台。2012年1月1日起对在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税（简称“营改增”）试点的相关政策进行了明确。自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业“营改增”试点。2014年6月1日起电信业正式纳入“营改增”范围。自2016年5月1日起，中国全面实施“营改增”，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。 本教材由无锡技师学院财经系周海燕任主编，常州旅游商贸高等职业技术学校经贸系姜文健、无锡城市职业技术学院会计学院左占卫任副主编，参编人员及分工如下：周海燕编写项目一、项目二、项目三；姜文健编写项目八；左占卫编写项目六；戴瑛（无锡技师学院财经系）编写项目四；褚晓天（无锡技师学院财经系）编写项目七；汤玉忠（无锡技师学院）和倪丽艳（无锡技师学院财经系）编写项目五。周海燕负责全书的修改和定稿。 为方便教师教学，本教材配有电子教案、教学指南及习题答案（电子版）。请有此需要的读者登录华信教育资源网（www.hxedu.com.cn）下载或与电子工业出版社联系，我们将免费提供（E-mail：hxedu@phei.com.cn）。 此外，本教材在编写过程中得到学院领导和财经系领导的关心和重视，无锡市锡山地方税务局赵斌局长对本书提供了很多资料和帮助，在教材编写过程中也借鉴了国内同人的有关资料，并得到了电子工业出版社的大力支持，在此一并表示感谢。 由于编者水平有限，书中疏漏和错误之处在所难免，敬请读者批评指正。 编 者 2017年2月

目 录 项目一 涉税基础认知 1 任务一 税收概述 2 任务二 税收制度概述 12 任务三 税收征收管理 22 能力训练 39 项目二 增值税涉税实务 47 任务一 增值税概述 48 任务二 增值税应纳税额的计算 57 任务三 增值税的会计处理 69 任务四 增值税出口退税 75 任务五 增值税的纳税申报 82 能力训练 92 项目三 营业税改征增值税涉税实务 98 任务一 营业税改征增值税概述 99 任务二 营业税改征增值税应纳税额的计算 107 任务三 营业税改征增值税的会计处理 132 任务四 营业税改征增值税的纳税申报 137 能力训练 148 项目四 消费税涉税实务 156 任务一 消费税概述 157 任务二 消费税应纳税额的计算 162 任务三 消费税的会计处理 177 任务四 消费税的纳税申报 181 能力训练 188 项目五 关税涉税实务 194 任务一 关税概述 195 任务二 关税应纳税额的计算 199 任务三 关税的会计处理 205 任务四 关税的纳税申报 208 能力训练 209 项目六 企业所得税涉税实务 216 任务一 企业所得税概述 218 任务二 企业所得税应纳税额的计算 221 任务三 企业所得税的会计处理 234 任务四 企业所得税的纳税申报 239 能力训练 247 项目七 个人所得税涉税实务 254 任务一 个人所得税概述 255 任务二 个人所得税应纳税额的计算 260 任务三 个人所得税的会计处理 271 任务四 个人所得税的纳税申报 273 能力训练 277 项目八 其他税涉税实务 282 任务一 资源税制 283 任务二 财产税类 304 任务三 行为税类 316 能力训练 328 参考文献 334

周海燕，江苏省无锡立信中等专业学校教师。2008年在江苏省“高教社杯”说课比赛中获三等奖；2010年《统计调查方式》获江苏省优秀教学案例三等奖；2011年《货币的性质和职能》获得省多媒体课件三等奖。主持校级课题《审计激励教育策略研究》并已结题，参与市级课题《专业课程教学评价研究》，已结题。《项目教学在审计教学中的应用》、《论中职审计教学中的美育研究》、《浅谈专业课教学中的多元评价》、《浅谈成本控制在企业竞争中的作用》等多篇论文在省级或以上刊物公开发表。《浅析责任心在职教校班级管理中的重要性》等多篇论文在全国中小学班集体建设理论研讨会上获奖。

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