随着我国金融企业运营规模的不断扩大及业务类型的不断增加，金融企业会计核算方法和核算内容也有了很大变动。依据这些变动及近两年国家财税政策的变化，本书在保持第2版框架结构不变的基础上进行了修订和完善。本书共四部分，即金融企业会计核算基础知识、商业银行业务核算、非银行金融机构业务核算及损益与财务报告，为读者全面了解我国金融企业会计的现有核算和管理方法、处理新旧准则的衔接问题提供了参考资料。

第3版前言 承蒙读者厚爱，本书将第二次再版。本次再版除对存在的笔误进行更正之外，对已经改革的内容也进行了修订，方便读者学习。 全书由关新红负责总纂，其中第1、3、5、6、9、10、11、12、13、15、16章由关新红负责修订；第2、4、7、8、14章由李晓梅负责修订。 由于编者水平有限，虽尽力修订，仍难免出现错误和疏漏，恳请读者批评指正。 2015年5月19日 第2版前言 随着我国金融企业运营规模的不断增大以及业务类型的不断增加，金融企业会计核算方法和核算内容也有了很大变动。此次再版，根据读者的反馈，修订了一些第1版中存在的笔误，同时修订了已经改革变动的内容，以方便读者学习使用。 第2版由关新红负责总纂，其中，关新红负责第1、3、5、6、9、10、11、12、13、15、16章的修订，李晓梅负责第2、4、7、8、14章的修订。 由于编者水平有限，虽尽力修订，仍难免出现错误和疏漏，恳请读者批评指正。 关新红　　 2012年2月15日 第1版前言 我国加入世贸组织后，经济发展进入一个对外开放的新阶段。对于金融企业来说，机遇与挑战并存。机遇在于国外金融企业大举进入我国金融市场以后，在银行、证券、保险等领域将带来先进运营技术、管理经验及资本投入，有利于我国金融企业的发展；挑战在于全方位开放对我国原有金融市场格局、业务内容、管理理念、经营方法等的全面冲击。面对机遇与挑战，如何增强我国金融企业的竞争力，成为急需解决的紧迫课题。作为核算、管理、监督工作承载主体的金融企业会计工作水平的提高，无疑成为提升金融企业竞争力的一个主要因素。 为应对宏观经营背景的变化，适应财政部2006年颁布《企业会计准则》的核算要求，特编写《新会计准则下金融企业会计实务》一书。本书分为4篇，即金融企业会计核算基础知识、商业银行业务核算、非银行金融机构业务核算及损益与财务报告。对我国金融企业会计现行的核算和管理方法向读者进行全面介绍。本书的写作将为读者全面了解我国金融企业会计的现有核算和管理方法、处理新旧准则的衔接问题提供实用参考资料。 本书的编写主要面向金融企业从业人员及高校在校学生。希望通过本书的编写为金融企业从业人员提高职业技能、为在校学生深入了解金融企业会计核算方法提供帮助。 本书由关新红主编并负责总纂，其中关新红负责第1、3、5、9、10、11、12、13、16章的编写；李晓梅负责第2、4、7、8、14章的编写；南琪负责第6、15章的编写。 在教材编写过程中参阅了大量国内外相关资料，在此对这些资料的作者表示感谢。由于编者水平有限，书中难免出现错误和疏漏，恳请读者批评指正。 关新红 中央财经大学 2008年5月

目 录 第1篇金融企业会计核算基础知识 第1章总论 2 1.1 金融会计概述 2 1.2 金融企业会计核算的基础理论 4 1.3 金融企业会计核算基本方法 6 第2篇商业银行业务核算 第2章商业银行存款业务核算 15 2.1 存款业务概述 15 2.2 单位存款的核算 18 2.3 储蓄存款业务的核算 22 2.4 存款利息的核算 27 第3章商业银行贷款业务核算 34 3.1 贷款业务概述 34 3.2 贷款业务的核算 36 3.3 贴现业务的核算 46 第4章社会支付结算业务核算 51 4.1 支付结算业务概述 51 4.2 票据结算业务的核算 52 4.3 结算方式的核算 64 4.4 信用卡的核算 72 第5章商业银行现金出纳业务核算 76 5.1 现金出纳业务概述 76 5.2 现金出纳业务的核算 78 5.3 现金库房管理与款项运送 81 第6章外汇业务核算 85 6.1 外汇业务概述 85 6.2 外汇买卖业务的核算 87 6.3 外汇存贷款业务的核算 91 6.4 国际结算业务的核算 96 第7章商业银行联行往来业务核算 107 7.1 商业银行联行往来业务概述 107 7.2 集中监督、分散核对方式下的 联行往来业务核算 108 7.3 集中监督、集中逐笔核对方式下 的联行往来业务核算 113 7.4 联行电子汇划清算 116 第8章金融企业往来业务核算 123 8.1 金融企业往来业务概述 123 8.2 金融企业往来的核算 125 8.3 商业银行与人民银行往来的核算 128 8.4 同城票据交换的核算 134 第3篇非银行金融机构业务核算 第9章证券公司业务核算 139 9.1 证券公司业务概述 139 9.2 证券公司自营证券业务的核算 140 9.3 证券承销业务的核算 145 9.4 其他证券业务的核算 148 第10章信托投资公司业务核算 154 10.1 信托投资公司业务概述 154 10.2 信托投资公司存款业务的核算 156 10.3 信托投资公司贷款业务的核算 158 10.4 信托投资公司投资业务的核算 160 10.5 其他信托业务的核算 165 10.6 信托投资公司损益的核算 168 第11章租赁公司业务核算 171 11.1 租赁业务概述 171 11.2 经营租赁业务的核算 173 11.3 融资租赁业务的核算 176 11.4 其他租赁业务介绍 183 第12章期货经纪公司业务核算 188 12.1 期货公司业务概述 188 12.2 期货经纪公司商品期货的核算 190 12.3 金融期货与期权概述 203 第13章基金管理公司业务核算 208 13.1 基金管理公司业务概述 208 13.2 基金管理公司基金发行与 赎回的核算 212 13.3 基金投资业务的核算 217 13.4 基金公司基金业务损益的核算 227 第4篇损益与财务报告 第14章所有者权益核算 236 14.1 所有者权益概述 236 14.2 实收资本的核算 237 14.3 资本公积的核算 240 14.4 盈余公积的核算 242 14.5 一般风险准备与未分配利润的 核算 243 第15章收入、成本费用及利润 核算 245 15.1 收入、成本费用及利润核算的 重要性与基本要求 245 15.2 收入的核算 246 15.3 成本费用的核算 253 15.4 利润及利润分配的核算 259 第16章财务会计报告及财务分析 267 16.1 财务会计报告概述 267 16.2 财务会计报告的编制 269 16.3 财务会计报告分析 291 参考文献 296