本书在充分理解《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》《会计基础工作规范》《中华人民共和国票据法》《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》等法律法规的基础上，根据高职高专技能型人才培养的要求，着重介绍中小企业出纳岗位所需要掌握的基本技能。具体包括：出纳与出纳工作、出纳的基本操作、出纳凭证与账簿整理、出纳现金业务处理、银行存款管理、国内票据结算、国内支付结算。

前 言 出纳工作是会计工作的重要组成部分，出纳人员是会计部门的成员之一。出纳工作位于会计工作的前沿，各项经济活动进行记录、计量都需要由出纳最先完成，然后按凭证的传递程序进行传递，企业的一切信息来源都离不开出纳。因此，可以说出纳是企业一切交易信息的第一道关口。 随着市场经济的发展，出纳人员的执业领域不断拓宽，与此同时，对出纳人员的业务素质也提出了更高的要求。出纳工作的质量，直接关系到企业整个会计核算工作的质量。如果在出纳这第一道关口出现问题，将会给企业的财务工作带来不利的影响。 根据我国工业和信息化部、国家统计局、国家发展与改革委员会、财政部研究制定的《中小企业划型标准规定》，我国的中小企业达到企业总数的99%以上。从目前高职高专院校毕业生的就业方向来看，其主要面向的是中小企业，尤其是小企业。这不仅是一个客观事实，也是高职高专院校毕业生就业的主要方向。因此，客观上需要教师传授给学生中小企业的出纳知识。从会计工作的性质上，从事会计工作首先应从出纳岗位做起，这样才能为会计其他岗位的工作打下坚实基础。 本书主要有以下特点。 1. 本书充分考虑高职高专院校毕业生主要面向中小企业的实际情况，会计处理部分以2013年1月起施行的《小企业会计准则》为依据，各章节按情境任务式进行设计，紧贴实际工作。 2. 由于出纳人员主要与人民币及票据打交道，因此防伪辨识能力对于出纳人员来说尤其重要。国家税务总局制定的《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定，从2011年1月1日起全国将统一使用新版普通发票。中国人民银行公告〔2011〕第2号规定，自2011年3月1日起一律使用新版票据凭证，停止签发旧版银行票据凭证。为此，本书除了介绍人民币的防伪知识，还着重介绍了新版银行票据和新版普通发票的防伪知识，目的是增强学生未来从事这方面工作的防伪辨识能力。 3. 本书结合新版银行票据的使用，详细阐述了国内票据结算和国内支付结算，力求展示实际操作过程，以便学生学以致用。 4. 本书是在编者充分理解《中华人民共和国会计法》《小企业会计准则》（征求意见稿）《会计基础工作规范》《会计从业资格管理办法》《中华人民共和国人民币管理条例》《现金管理暂行条例实施细则》《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国商业银行法》《中国人民银行关于调整票据结算凭证种类和格式的通知》等法律法规的基础上，结合编者的长期会计实践、教学经验和体会编写而成的，实用性强。 5. 2015年11月12日，中国人民银行发行了2015年版第五套人民币100元纸币，本书增加了相关内容。 本书由厦门华天涉外职业技术学院杨雄、黄秋凤担任主编，山西国际商务职业学院张明、吉林电子信息职业技术学院刘俊廷担任副主编。具体分工如下：学期情境1~3由杨雄编写，学习情境4、5由黄秋凤编写，学习情境6由张明编写，学习情境7由刘俊廷编写。 本书在编写过程中参考了大量的出纳实务及会计方面的资料，引用了众多专家的相关研究成果。同时，许多同人也提供了大量有益的建议和相关资料，在此一并表示感谢。由于编者的水平有限，书中难免出现不妥和错漏之处，恳请广大师生给予批评指正。 编 者

目 录 学习情境1　 出纳与出纳工作/1 情境任务1.1 出纳岗位与出纳工作认知/2 情境任务1.2 出纳核算方法与出纳账务处理基本程序认知/8 情境任务1.3 出纳报告与出纳交接认知/12 思考练习题/16 学习情境2　 出纳的基本操作/18 情境任务2.1 人民币真伪鉴别/19 情境任务2.2 第五套人民币的防伪特征/21 情境任务2.3 人民币的使用/31 情境任务2.4 票据真伪鉴别/33 情境任务2.5 手工点钞/47 情境任务2.6 小键盘输入/53 思考练习题/55 学习情境3　 出纳凭证与账簿整理/60 情境任务3.1 会计凭证认知/61 情境任务3.2 出纳账簿认知/77 情境任务3.3 日记账的启用和登记/85 情境任务3.4 出纳记账错误及其查找/96 情境任务3.5 账簿的更换和保管/98 思考练习题/100 学习情境4　 出纳现金业务处理/105 情境任务4.1 现金管理基本规定认知/106 情境任务4.2 单位内部现金管理制度认知/110 情境任务4.3 现金收付业务处理/114 思考练习题/126 学习情境5　 银行存款管理/131 情境任务5.1 银行存款账户管理/132 情境任务5.2 银行结算业务管理/138 情境任务5.3 银行结算纪律和责任/145 情境任务5.4 支票和印章的内部管理/148 思考练习题/152 学习情境6　 国内票据结算/156 情境任务6.1 支票结算/157 情境任务6.2 银行汇票结算/164 情境任务6.3 银行本票结算/170 情境任务6.4 商业汇票结算/175 思考练习题/189 学习情境7　 国内支付结算/193 情境任务7.1 汇兑结算/194 情境任务7.2 委托收款结算/199 情境任务7.3 托收承付结算/206 情境任务7.4 信用卡结算/214 思考练习题/217 参考文献/221

杨雄，教授，高级会计师，厦门华天涉外职业技术学院经贸系主任、财经学院院长、副校长（主管教学）。主要从事会计专业教学研究。

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