本书根据最新税法规定和企业会计制度，阐述了税务会计的基本理论和我国现行税制下的17个税种的计算、纳税申报及会计处理方法和一般纳税筹划方法。本书既着眼于向学生提供系统的税务会计知识，更注重实际操作。每章均有一定的实例，章末进行小结，并配有基础知识与技能训练题，有利于学生巩固所学知识，提高学生分析解决问题的能力。本书内容新颖实用，易于理解和掌握，可作为高职高专会计、财政税收、管理等经济类专业和成人职业教育教学用书，也可作为在职人员岗位培训教材及参考书。

税务会计是融会计知识、税法知识为一体的特种专业会计，它是在国家税收体制和会计制度的逐步完善且两者的差别明显的环境下，为适应会计实践的需要而从企业财务会计中分离出来的相对独立的会计分支。 为了满足税务会计实务工作的实践需求和高职高专税务会计教学的需要，我们编写了本教材。 本书共分十章，主要介绍了税务会计的基本理论、增值税会计，消费税会计，营业税会计，出口货物退(免)税会计，关税会计，企业所得税会计，个人所得税会计，其他税种会计和税收筹划等内容。 本书的编写要求和特点如下： 1．内容新颖性：本教材编写过程中参阅了最新的注册税务师资格考试教材与新企业会计制度的有关规定及最新颁布的税收法规、政策等规定，吸收税务会计研究的最新成果，知识新，观点正确。 2．知识实用性：本教材以税务会计核算为主线，全面、系统、详细和准确地介绍各税种会计核算各环节中的业务处理，可操作性强、实用价值高，税收筹划与纳税调整等适合现在社会的最新需求。 3．结构合理性：本教材的编写由浅入深、循序渐进，结构、体例新颖，有利于体现教师的主导性和学生的主体性：配有电子课件，适应先进的教学方法和手段的运用(电子课件索取电话：010—88379757)。 4．教材适用性：本教材满足高职教学和税务会计实践的需要，体现了高职教育职业能力培养的特征，适用于高职高专会计、财政、税收专业的学生，也可用作企业会计人员、办税人员、税务干部的培训、自学的参考资料。 本书由唐晓(广西交通职业技术学院)、何俐利(吉林交通职业技术学院)担任主编，由邵惠芳(石家庄信息工程学院)、刘喜波(吉林交通职业技术学院)担任副主编。各章编写人员是：唐晓编写第一、七章，何俐利编写第二、五章，邵惠芳编写第三、四章，黄瑞芳(石家庄信息工程学院)编写第六章，杨茜(广西交通职业技术学院)编写第八章、第九章第六至十节，刘喜波编写第九章第一至五节，司宇佳(石家庄信息工程学院)编写第十章。 在本书编写过程中，参考了其他一些同类教材，并得到有关专家的热情支持和帮助，在此一并表示诚挚的谢意。 由于作者水平有限，编写时间仓促，书中的疏漏和不妥之处在所难免，敬请同行专家和广大读者予以批评指正。

序
前言
第一章 总论
引言
第一节 税务会计概述
第二节 纳税基础
本章小结
基础知识与技能训练题
第二章 增值税会计
引言
第一节 增值税概述
第二节 增值税的计算
第三节 增值税的会计处理
第四节 增值税纳税申报及专
用发票的管理
本章小结
基础知识与技能训练题
第三章 消费税会计
引言
第一节 消费税概述
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的会计处理
第四节 消费税的纳税申报
本章小结
基础知识与技能训练题
第四章 营业税会计
引言
第一节 营业税概述
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的会计处理
第四节 营业税的纳税申报
本章小结
基础知识与技能训练题
第五章 出口货物退(免)
税会计
引言
第一节 出口货物退(免)
税概述
第二节 出口货物退(免)
税额的计算
第三节 出口货物退(免)
税的会计处理
第四节 出口货物退(免)
税管理
本章小结
基础知识与技能训练题
第六章 关税会计
引言
第一节 关税概述
第二节 进出口货物关税完
税价格的确定及关
税税额的计算
第三节 关税的会计处理
第四节 关税的纳税申报
本章小结
基础知识与技能训练题
第七章 企业所得税会计
引言
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税应纳税
额的计算
第三节 企业所得税会计
第四节 企业所得税的申报
和缴纳
第五节 外商投资企业和外
国企业所得税会计
本章小结
基础知识与技能训练题
第八章 个人所得税会计
引言
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的计算
第三节 个人所得税的会计处理
第四节 个人所得税的代扣代
缴与自行申报
本章小结
基础知识与技能训练题
第九章 其他税种会计
引言
第一节 资源税会计
第二节 城镇土地使用税会计
第三节 土地增值税会计
第四节 房产税会计
第五节 契税会计
第六节 车船使用税会计
第七节 缄市维护建设
税会计
第八节 车辆购置税会计
第九节 印花税会计
第十节 耕地占用税会计
本章小结
基础知识与技能训练题
第十章 纳税调整与税收筹划
引言
第一节 纳税调整
第二节 税收筹划管理
第三节 税收筹划的方法
第四节 税收筹划实务
本章小结
基础知识与技能训练题
参考文献