本书以最新的税收法规、会计准则及预算会计中的主要内容为依据，系统阐述了各税种的法律依据及征纳税处理。全书共分四篇：第一篇为原理篇，介绍了中国税制的基本知识；第二篇为流转税会计，介绍了增值税、消费税、营业税的计算及会计处理；第三篇为所得税会计，介绍了国内企业、外商投资企业、个人所得税应纳税额的计算及纳税会计处理；第四篇介绍了其他税种、关税税制及其纳税的会计处理，同时还介绍了税收征管等内容。本书是二年制和三年制高职高专学生使用的正规教材，也可供电大、夜大、业大、函大等其他层次的师生选用。

本书是在第1版试用的基础上，增加了近几年税制改革的最新内容，并使之不断完善修订而成的。本书除了保持第1版内容的主要特色外，还具有内容更新、结构更合理、差错率更低等特点，使之更符合教学实际。 使用本书时，有两点需要特殊说明： 1. 目前，我国正在进行第二轮税制改革，尽管我们已经尽力将最新的内容补充进去，但由于本门课程内容的时效性，新的税制补充条例仍在不断发布。因此，本书仍有待完善，近期的有关税制改革的精神只能以附录形式放在书后，敬请读者谅解。 2. 截至2004年6月，固定资产投资方向调节税仍暂停征收，而且在可预见的未来，仍然不会开征，为保证教材内容的实用性，修订时将原教材中的此部分内容删除；有关农业税制的改革已经启动，且改革的最终目标是要取消农业税，原内容已不适应新的经济形势，故没有列入教材中。

第2版前言
第1版前言
第1篇 中国税制及实务处理原理
第1章 总论
1．1 中国税制及实务处理的基本内涵
1．1．1 税收制度
1．1．2 税收会计
1．1．3 纳税会计
1．1．4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系
1．2 税制及实务处理的研究对象和特点
1．2．1 税制的研究对象及特点
1．2．2 税收会计的研究对象及特点
1．2．3 纳税会计的研究对象及特点
1．3 涉税会计实务处理的基本原则
1．3．1 税收会计的基本原则
1．3．2 纳税会计的基本原则
复习思考题
第2章 税制的基础知识
2．1 税收法律关系
2．1．1 税收法律关系的概念和特点
2．1．2 税收法律关系的构成
2．1．3 税收法律关系的产生、变更与消灭
2．2 税制要素及我国现行税制体系
2．2．1 税制要素
2．2．2 我国现行税制体系
2．3 税收征、缴的一般程序
2．3．1 税务登记
2．3．2 纳税申报
2．3．3 税款缴纳
2．3．4 纳税检查
2．3．5 违法违章处理
复习思考题
第2篇 流转税会计
第3章 增值税及其纳税会计处理
3．1 增值税概述
3．1．1 增值税的含义及分类
3．1．2 增值税的征税范围和纳税义务人
3．1．3 纳税义务发生时间及纳税期限
3．1．4 纳税地点
3．2 应纳税额的计算
3．2．1 当期销项税额的计算
3．2．2 当期进项税额的计算
3．2．3 一般纳税人当期应纳税额的计算
3．2．4 小规模纳税人应纳税额的计算
3．3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表
3．3．1 增值税专用发票
3．3．2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿
3．3．3 一般纳税人的增值税报表
3．3．4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申扣
3．4 增值税的纳税会计处理
3．4．1 购进货物或接受应税劳务的账务处理
3．4．2 销售货物和提供劳务的账务处理
3．4．3 进项税额转出的账务处理
3．4．4 视同销售的账务处理
3．4．5 出口货物的退税政策及其账务处理’
3．4．6 交纳增值税的账务处理
复习思考题
第4章 消费税及其纳税会计处理
4．1 消费税概述
4．1．1 消费税的含义
4．1．2 消费税的纳税义务人
4．1．3 消费税的税目和税率
4．1．4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节
4．1．5 消费税的纳税期限与纳税地点
4．2 消费税应纳税额的计算
4．2．1 消费税应纳税额的计算方法
4．2．2 自产自用应税消费品的计税方法
4．2．3 委托加工应税消费品的计税方法
4．2．4 进口应税消费品的计税方法
4．2．5 允许抵扣已纳税款的应税消费品
4．2．6 连同包装物销售的应税消费品的计税方法
4．2．7 出口应税消费晶退税的计算
4．3 消费税的纳税会计处理
4．3．1 会计科目设置
4．3．2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理
4．3．3 委托加工应税消费晶的账务处理
4．3．4 进出口应税产品的账务处理
4．3．5 交纳消费税的账务处理
复习思考题
第5章 营业税会计
5．1 营业税概述
5．1．1 营业税的含义
5．1．2 营业税的征税范围
5．1．3 营业税的纳税义务人
5．1．4 营业税免税项目
5．1．5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限
5．1．6 营业税的纳税地点
5．2 营业税应纳税额的计算
5．2．1 营业税税率
5．2．2 计税依据的确认与计算
5．2．3 营业税应纳税额的计算
5．3 营业税纳税会计处理
5．3．1 会计科目设置
5．3．2 纳税人提供应税劳务的会计处理
5．3．3 扣缴义务人代扣营业税的账务处理
5．3．4 销售不动产的账务处理
5．3．5 转让无形资产的账务处理
5．3．6 交纳营业税的会计分录
复习思考题
第3篇 所得税会计
第6章 企业所得税及其纳税会计处理
6．1 企业所得税概述
6．1．1 企业所得税的纳税人和征税对象
6．1．2 税率
6．1．3 计税依据
6．1．4 亏损弥补
6．1．5 税额扣除
6．1．6预缴及清算
6．1．7，税收优惠
6，1．8纳税年度
6．2 企业所得税的纳税会计处理
6．2．1 应付税款法和纳税影响会计法
6．2．2 科目设置
6．2．3 账务处理
复习思考题
第7章 外资企业所得税及其纳税会计处理
7．1 外商投资企业和外国企业所得税概述
7．1．1 纳税人和征税对象
7．1．2 税率
7．1．3 计税依据
7．1．4 弥补亏损
7．1．5 税额扣除
7．1．6 预缴及清算
7．1．7 税收优惠
7．1．8 再投资退税
7．2 外商投资企业和外国企业所得税的纳税会计处理
7．2．1 国际税收的处理
7．2．2 综合举例
复习思考题
第8章 个人所得税及其纳税会计处理
8．1 个人所得税概述
8．1．1 个人所得税的概念
8．1．2 个人所得税的纳税义务人
8．1．3 个人所得税的征税范围
8．1．4 个人所得税的税收优惠政策
8．1．5 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限
8．2 个人所得税的计算
8．2．1 工资、薪金所得应纳税额的计算
8．2．2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
8．2．3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算
8．2．4 劳务报酬所得应纳税额的计算
8．2．5 稿酬所得应纳税额的计算
8．2．6 财产转让所得应纳税额的计算
8．2．7 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算
8．2．8 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算
8。3 个人所得税的纳税会计处理
8．3．1 个体工商户纳税的核算
8．3．2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算
复习思考题
第4篇 其他税种、税收会计及税收征管
第9章 其他税及关税会计
9．1 列入期间费用的税种及会计处理
9．1．1 城镇土地使用税及其核算
9．1．2 房产税及其核算
9．1．3 车船使用税及其核算
9．1．4 印花税及其核算
9．2 列入营业费用的税种及会计处理
9．2．1 资源税及其核算
9．2．2 土地增值税及其核算
9．2．3 城市维护建设税及其核算
9．3 列入资产价值的税种及其会计处理
9．3．1 耕地占用税及其会计处理
9．3．2契税及其核算
9．4 关税会计
9．4．1 关税的种类
9．4．2 关税纳税人、课税对象及征税范围
9．4．3 关税计税依据及税率
9．4．4 关税纳税期限及减免
9．4．5 关税的核算
复习思考题
第10章 税收会计
10．1 税收会计的基本概念及其特点
10．2税收会计核算
10．2．1税收会计科目
10．2．2 税收会计的记账方法、规则和程序
10．2．3 税收会计的核算过程
10．2．4 税收会计的账、证、表
复习思考题
第11章 税收征管
11．1 税务登记
11．1．1 开业税务登记
11．1．2 变更税务登记
11．1．3 注销税务登记
11．1．4停业、复业登记
11．2 纳税申报
11．2．1 办理纳税申报的对象
11．2．2 办理纳税申报的要求
11．3 税款征收与税款缴纳
11．3．1 税款征收的方式和程序
11．3．2 税收保全措施和强制执行措施
11．4 税务行政复议与诉讼
11．4．1 税务行政复议
11．4．2 税务行政诉讼
11．4．3 税务行政赔偿
复习思考题
附录
附录A 国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知
附录B 国家税务总局关于中国人寿保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知
附录C 有关农业税制的改革
附录D 出口企业从增值税一般纳税人购进出口货物不再实行增值税专用税票管理
参考文献