本教材打破了传统学科知识体系的束缚，在整体分析的基础上，对原有学科知识进行解构，围绕工作过程进行重构和序化，开发出基于企业财务管理岗位工作过程的10个学习情境，具体包括筹资、投资、收入和利润分配等相关理论和方法。

本书是浙江省普通高校“十三五”新形态教材，是浙江省精品在线开放立项课程“财务

管理”的配套教材。本书围绕“理论与实务融合”的思路，采取“能力导向、任务驱动”的编

写模式，以财务管理岗位流程为线索，将全书分为十个学习情境，具体包括财务管理基本

认知、财务管理的基本观念、筹资管理、项目投资管理、证券投资管理、营运资本管理、收益

分配管理、预算管理、财务控制和财务分析。每个学习情境有明确的“知识目标”和“技能

目标”，同时在每个任务开头均有相应的案例导入，使学习者更容易理解所学内容。本书

具有以下特点。

１． 完善的体系架构

本书坚持“能力导向、任务驱动”的理念，以职业标准、岗位工作能力要求为教学的基

本要求，以项目教学、工学结合的实训为主要手段，重组教学内容，构建理论与实践相辅相

成、技能训练为主线的体系架构，这样既保证了知识的系统性和完整性，又突出了职业能

力的核心。

２． “立体化”的教学资源

本书每个学习情境均配有教学视频、教学案例、随堂练习、教学课件和课后习题等内

容，学习者可通过扫描书中的二维码进行学习。同时本书的对应课程“财务管理”已在“浙

江省高等学校在线开放课程共享平台”上线，学习者可登录该平台系统学习“财务管理”课

程，享受立体化的学习体验，学习中遇到问题，可通过课程论坛进行提问，课程团队定会及

时答疑。

３． 以“必需和够用”为度，适应高职学生认知特点

本书牢牢把握高职学生的认知特点，理论知识以“必需和够用”为度，化解难点，简化

内容，精练语言，力求使教材浅显易懂，让学习者在必备够用的基础理论知识的基础上，重

点掌握从事本专业领域工作所需要的基本技能。

本书由朱宏涛主编，并由其负责总纂与定稿。具体编写分工如下：学习情境一、学习

情境十由绍兴职业技术学院朱宏涛编写；学习情境二、学习情境九由绍兴职业技术学院王

彩编写；学习情境三、学习情境七由绍兴职业技术学院吴雪青编写；学习情境四由绍兴职

业技术学院王玑莹编写；学习情境五、学习情境六由绍兴职业技术学院付志强编写；学习

情境八由绍兴职业技术学院李益鸿编写。在编写过程中，编者参考了大量中外文献，得到

了有关专家和领导的大力支持，在此一并表示衷心的感谢！由于编者自身水平和实践经

验有限，书中难免有不足之处，敬请专家、学者和广大读者不吝赐教！

编　者

２０２０年４月

1 学习情境一　财务管理基本认知

任务一　财务管理概述                     ２

任务二　财务管理的目标                   ６

任务三　企业组织的形式与财务管理机构     12

任务四　财务管理的环节                   15

任务五　财务管理的环境                   16

同步测试                                 23

25 学习情境二　财务管理的基本观念

任务一　资金时间价值认知                 29

任务二　单利终值和现值的计算             29

任务三　复利终值和现值的计算             30

任务四　年金终值和现值的计算             31

任务五　风险衡量                         39

任务六　资产的收益与风险                 42

同步测试                                 44

49 学习情境三　筹资管理

任务一　筹资管理概述                     52

任务二　权益资金筹资                     55 

任务三　负债资金筹资                     61

任务四　融资租赁                         68

任务五　混合筹资                         70    

任务六　资金规模预测                     74

任务七　资本成本                         77

任务八　杠杆原理的应用                   80

任务九　资本结构                         83

同步测试                                 87

92 学习情境四　项目投资管理

任务一　项目投资概述  92

任务二　投资现金流量分析  96

任务三　决策评价指标计算分析  100

任务四　决策评价指标的应用  107

同步测试  110

115 学习情境五　证券投资管理

任务一　证券投资概述  117

任务二　债券投资  121

任务三　股票投资  125

任务四　基金投资及证券投资组合  130

同步测试  136

140 学习情境六　营运资本管理

任务一　营运资本管理概述  141

任务二　现金管理  145

任务三　应收账款管理  151

任务四　存货管理  157

同步测试    165

169 学习情境七　收益分配管理

任务一　利润分配概述  170

任务二　利润分配程序  173

任务三　股利理论  175

任务四　股利政策及选择  176

任务五　股票分割与股票回购  179

同步测试  181

184 学习情境八　预算管理

任务一　预算管理概述  185

任务二　预算编制方法  188

任务三　全面预算编制  195

同步测试  205

215 学习情境九　财务控制

任务一　财务控制概述  215

任务二　责任中心划分  217

·Ⅳ·

任务三　内部转移价格  225

同步测试  228

213 学习情境十　财务分析

任务一　财务分析认知  231

任务二　偿债能力分析  239

任务三　营运能力分析  247

任务四　盈利能力分析  251

任务五　发展能力分析  255

任务六　上市公司比率分析  257

任务七　财务综合分析  260

同步测试  267

274 附录

附表１　复利终值系数表  274

附表２　复利现值系数表  276

附表３　年金终值系数表  278

附表４　年金现值系数表  280

282 参考文献

·Ⅴ·

本书围绕 “理论与实务融合”的思路，采取“能力导向、任务驱动”的编写模式，以财务管理岗位流程为线索，将全书分为十个学习情境。本书每个学习情境均配有教学视频、教学案例、随堂练习、教学课件和课后习题等内容，学习者可通过扫描书中的二维码进行学习。同时本书的对应课程“财务管理”已在“浙江省高等学校在线开放课程共享平台”上线，学习者可登录该平台系统学习“财务管理”课程，享受立体化的学习体验，学习中遇到问题，可通过课程论坛进行提问，课程团队定会及时答疑。本书坚持“能力导向、任务驱动”的理念，以职业标准、岗位工作能力要求为教学的基本要求，以项目教学、工学结合的实训为主要手段，重组教学内容，构建理论与实践相辅相成、技能训练为主线的体系架构，这样既保证了知识的系统性和完整性，又突出了职业能力的核心。

朱宏涛  男，1980年生，硕士，副教授，绍兴职业技术学院会计专业带头人。主持建设省级在线开放课程财务管理和市级精品课程财务管理，主持编写浙江省“十三五”新形态教材一部，主持编写财政部规划教材一部，主持完成浙江省教科规划、浙江省教育厅、浙江省文化厅、绍兴市哲学社会科学重点课题、绍兴市高等教育教学改革课题多项，在《经济导刊》《财会月刊》《财会通讯》等核心刊物发表论文多篇。