本书以财务与会计业务基础知识为铺垫，以业务流程和业务场景为主线，讲解了运用Excel进行财务与会计业务的数据处理过程。全书共分10章。第一章介绍了Excel应用基础，按照Excel是什么、有哪些功能、能够帮助管理者做什么、如何做的思路阐述了什么是Excel模型、如何利用Excel工具建模、输入数据、处理数据、获取结果。这一章是读者应用Excel的入门知识，介绍了工作簿、工作表、单元格、公式、函数等基础概念及其使用，同时介绍了Excel数据表分析、图表分析方法，使读者对应用Excel的全过程有一个全面的了解。第二章到第五章介绍了Excel在会计数据处理中的应用，主要包括Excel在会计账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算与管理中的应用。第六章到第九章介绍了Excel在财务管理中的应用，主要包括Excel在筹资管理、投资管理、收入分配管理、财务分析中的应用。这八章以业务知识和业务流程为主线，介绍如何应用Excel中的工具进行业务数据处理。第十章介绍了Excel的深入应用，包括从文本文件、数据库、网站等获取外部数据，美化图表，宏与VBA，Excel与商务智能等内容。

本书可用作高等院校财会专业和经济管理类专业的教材或教学参考书，也可用作从事财务、会计、审计和经济管理工作人员的培训用书和自学教材。

Excel电子表格处理软件以其灵活、方便、友好的操作界面，丰富的各类函数等电子表格数据处理功能深受办公人员的青睐，在财务、会计、审计等管理工作中有着广泛的应用，是财务、会计、审计人员不可或缺的数据处理工具。高等院校的财会专业与经管类专业也将Excel应用作为基础课之一。将《财务与会计数据处理——以Excel为工具》作为会计信息化系列丛书的基础教材，体现了Excel作为会计信息化的一种工具和手段的重要性。

Excel的版本经过了多次更新，目前我国用得较多的是Excel 2003、Excel 2007、Excel 2010和Excel 2013版本。本书以Excel 2010版作为建模环境和工具。

本书共分10章。第一章介绍了Excel应用基础，按照Excel是什么、有哪些功能、能够帮助管理者做什么、如何做的思路阐述了什么是Excel模型、如何利用Excel工具建模、输入数据、处理数据、获取结果。这一章是读者应用Excel的入门知识，介绍了工作簿、工作表、单元格、公式、函数等基础概念及其使用，同时介绍了Excel数据表分析、图表分析方法，使读者对应用Excel的全过程有一个全面的了解。第二章到第五章介绍了Excel在会计数据处理中的应用，主要包括Excel在会计账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算与管理中的应用。第六章到第九章介绍了Excel在财务管理中的应用，主要包括Excel在筹资管理、投资管理、收入分配管理、财务分析中的应用。这八章都是以业务知识和业务流程为主线，介绍如何应用Excel的工具进行业务数据处理。第十章介绍了Excel的深入应用，包括从文本文件、数据库、网站等获取外部数据，美化图表，宏与VBA，Excel与商务智能等内容。

本书的主要特点如下。

(1) 以业务处理的基本原理、基本概念为引导和铺垫。要利用Excel对相关业务进行数据处理，首先对业务的基础理论知识要掌握，这样才能理解为什么要这样建模，做到理论联系实际。因此本书开头就用一个简单的案例介绍了Excel建模的基本思路、依据和过程，使读者理解应用Excel的重点是业务基础；第二章到第九章介绍的会计和财务管理的基础理论知识也是运用Excel完成相关业务必备的。

(2) 以业务流程和业务场景为主线介绍如何运用Excel进行数据处理。本书写作的指导思想是：Excel仅仅是一种电子表格的数据处理工具，重点在于财会人员如何利用工具更好地完成会计业务和财务管理业务的数据处理，而不是软件操作本身；因此，以业务场景和业务流程为主线，讲解运用Excel工具完成相关会计和财务管理业务的建模和处理过程具备更有效的指导作用，便于理解和应用。

(3) 突出重点与兼顾系统性相结合。本书力求系统介绍Excel在会计和财务管理中的应用，但在业务选取上不追求面面俱到，而是突出重点。首先，在章节内容的选择上我们突出了经常性的会计和财务管理业务；鉴于会计的业务处理和财务管理的处理有差异性，尤其是会计业务处理的系统性和缜密性，我们重点讲解了相关会计业务的核算方法和核算流程；而财务管理以常用方法为主力求突出且描述清晰，便于读者能够快速掌握利用Excel完成各种会计和财务管理业务的技能，同时又不至于陷入Excel繁杂多样的功能之中。

(4) 从过程控制的角度介绍了会计账务业务处理的方法和技巧。由于Excel是一个通用的电子数据表处理工具，不适合于对会计账务业务处理进行过程控制，所以本书利用Excel提供的数据处理方法和技巧，介绍了基于计算机的会计账务业务处理过程及其控制，以提高读者应用Excel处理会计业务数据的技能。

(5) 便于学习和上机实践。本书图文并茂，采用实际操作界面替代繁杂的文字叙述，便于读者学习、模仿、理解。同时每章以财务和会计工作为主线结合会计、财务管理的业务案例讲解Excel的应用，并在每章附有关键名词、思考题、技能训练和应用实训题，便于读者巩固所学知识。

本书提供案例源文件和PPT教学课件，可通过http://www.tupwk.com.cn/downpage免费下载。

本书由丛书主编欧阳电平教授策划，确定编写思路和原则，组织讨论总体框架以及详细的大纲，最后对全书统一审核、修改、定稿。陈潇怡担任本书主编，负责拟定章节详细大纲，组织编写与审阅稿件。本书第一、二、三、十章由陈潇怡编写；第四～七章由李超编写；第八、九章以及附录由夏雨编写。

本书是由欧阳电平教授担任丛书主编的会计信息化系列教材之一，在此对丛书其他编者在本书编写中所提出的宝贵意见表示感谢。另外，本书的编写还参考和吸收了国内不少学者的相关研究成果，在此一并致谢。由于我们水平有限，不妥和错误之处敬请各位专家和读者指正。

        作  者

                                                2017年6月于武汉

第一章  Excel应用基础 1

第一节  Excel基础知识 1

一、Excel是什么 1

二、运用Excel进行业务处理的

过程 1

三、Excel主窗口界面 4

四、Excel工作簿 5

五、Excel工作表 8

六、Excel单元格和区域 10

第二节  Excel公式 14

一、公式的含义与组成 14

二、公式的输入、编辑与删除 14

三、公式的复制与填充 14

四、单元格引用与名称 15

五、公式中的运算符 17

六、Excel的数据类型 18

七、公式使用中的常见错误 20

第三节  Excel函数 20

一、函数的含义与组成 20

二、函数的分类 21

三、函数的输入和编辑 22

第四节  Excel数据处理与分析

工具 25

一、数据有效性管理 25

二、数据排序 26

三、数据筛选 28

四、数据分类汇总 30

五、数据透视表 31

第五节  Excel图表处理 33

一、图表的类型 33

二、图表的组成 35

三、创建图表 37

本章小结 39

思考题 39

本章实训 40

第二章  Excel与会计账务处理 41

第一节  会计账务处理概述 41

一、会计核算方法 42

二、会计账务处理系统的目标与

任务 43

三、账务处理业务流程与Excel

建模 44

四、会计账务处理主要使用的

Excel函数 46

第二节  会计账务初始数据的

建立 48

一、创建会计科目表 48

二、输入会计科目期初余额 52

三、对会计科目期初余额工作表

设置保护 53

第三节  记账凭证的处理 53

一、通用记账凭证 54

二、记账凭证存储表 56

三、输入审核记账凭证 57

四、记账凭证的查询与输出 60

第四节  会计账簿数据处理 61

一、科目汇总表的处理 62

二、日记账的处理 65

三、总账的处理 67

第五节  报表编制 71

一、资产负债表 71

二、利润表 73

三、现金流量表 74

本章小结 75

思考题 76

本章实训 76

第三章  Excel与工资核算 79

第一节  工资核算系统概述 79

一、工资核算系统的目标、任务

与核算方法 79

二、工资核算业务流程与Excel

建模 80

第二节  工资核算初始数据的

建立 82

一、建立职工工资结算明细表 82

二、输入工资结算明细表基础

数据 84

第三节  工资计算与发放 85

一、加班费的计算 86

二、缺勤扣款的计算 87

三、“三险一金”项目的计算 88

四、“应发合计”项目的计算 88

五、“个人所得税”项目的

计算 88

六、计算扣款合计和实发工资 90

七、职工工资条设置与打印 91

第四节  工资分类汇总与

查询 92

一、按部门分类汇总与查询 92

二、工资数据的查询 95

本章小结 96

思考题 96

本章实训 96

第四章  Excel与固定资产核算 99

第一节  固定资产核算概述 99

一、固定资产的分类 99

二、固定资产核算系统的目标与

任务 100

三、固定资产核算业务流程及

Excel建模 100

第二节  固定资产核算初始数

据的建立 101

一、建立固定资产基础信息表 101

二、设置固定资产卡片模板 102

三、输入固定资产卡片信息 104

四、编制固定资产清单 104

五、固定资产增减变动处理 105

第三节  固定资产折旧核算

处理 105

一、固定资产折旧 105

二、计提折旧方法及Excel折旧

函数模型 106

第四节  固定资产的查询与

分类汇总 111

一、查询新增的固定资产 112

二、固定资产折旧的分类

汇总 112

本章小结 114

思考题 115

本章实训 115

第五章  Excel与成本管理 117

第一节  成本管理概述 117

一、成本的相关概念与分类 117

二、成本核算的方法 118

第二节  Excel与产品成本核算

模型 119

一、品种法模型 119

二、分步法模型 127

三、分批法模型 130

第三节  Excel与产品成本分析

模型 135

一、全部产品成本分析模型 135

二、可比产品成本分析模型 136

三、产品单位成本分析模型 138

第四节  运用Excel制作成本费

用汇总表 139

一、汇总同一工作簿的成本

数据 139

二、汇总不同工作簿的成本

数据 141

本章小结 143

思考题 143

本章实训 143

第六章  Excel与筹资管理 146

第一节  筹资管理及资金需求

量预测分析 146

一、筹资的相关概念与分类 146

二、资金需求量的预测分析 148

第二节  Excel与资金时间价值

分析模型 151

一、资金时间价值概念与计算

公式 151

二、资金时间价值函数及

模型 153

第三节  Excel与筹资管理分析

模型 158

一、资本成本分析模型 158

二、杠杆分析模型 166

三、资本结构模型 170

本章小结 174

思考题 175

本章实训 175

第七章  Excel与投资管理 177

第一节  投资管理概述 177

一、投资的相关概念与分类 177

二、项目投资决策评价指标 178

第二节  Excel与投资风险管理

模型 180

一、投资风险分析方法 180

二、投资风险分析与Excel

模型 182

第三节  Excel与投资决策分析

模型 185

一、投资回收期法分析模型 185

二、净现值法模型 188

三、现值指数法模型 191

四、内含报酬率法模型 193

五、固定资产更新决策模型 200

本章小结 205

思考题 205

本章实训 205

第八章  Excel与收入和利润分配

管理 207

第一节  收入和利润分配管理

概述 207

一、收入管理概述 207

二、收入管理的主要内容 207

三、利润分配管理概述 208

第二节  Excel与收入管理的主要

分析模型 211

一、基于Excel的销售预测分析

模型 211

二、基于Excel的产品价格定价

模型 217

第三节  Excel与利润分配政策

分析模型 222

一、剩余股利分析模型 222

二、固定股利分析模型 223

三、稳定增长股利分析模型 225

四、固定股利支付率分析

模型 226

五、低正常股利加额外股利分析

模型 227

本章小结 228

思考题 228

本章实训 229

第九章  Excel与财务报表分析 231

第一节  财务报表分析概述 231

一、财务报表分析的主体及分析

目的 231

二、财务报表分析的主要内容和

主要方法 232

第二节  基于Excel的财务报表的

结构与趋势分析 232

一、结构分析模型 233

二、趋势分析模型 240

第三节  基于Excel的财务比率

分析 246

 

一、企业偿债能力分析模型 247

二、企业营运能力分析模型 248

三、企业盈利能力分析模型 250

四、企业发展能力分析模型 251

第四节  基于Excel的上市公司

财务能力分析 252

一、每股收益分析模型 252

二、市盈率分析模型 253

三、市净率分析模型 254

第五节  基于Excel的企业综合

绩效评价分析 255

一、沃尔综合评分分析模型 255

二、杜邦财务分析体系模型 256

本章小结 258

思考题 259

本章实训 259

第十章  Excel应用进阶 261

第一节  Excel与外部数据

获取 261

一、从文本文件中获取数据 261

二、从Access数据库中获取

数据 264

三、从网站中获取数据 264

四、从Microsoft Query获取

数据 265

第二节  Excel与数据可视化 266

一、动态图 267

二、迷你图 269

第三节  宏与VBA 271

一、宏的录制和使用 271

二、VBA编程基础 274

第四节  Excel与商务智能 277

一、商务智能(BI) 277

二、Excel工具——Power Pivot 279

本章小结 281

思考题 281

附录  综合案例 282

综合案例一  投资分析 282

综合案例二  全面预算 295

参考文献 304

 

本书特色:

(1) 以业务处理的基本原理、基本概念为引导和铺垫。

(2) 以业务流程和业务场景为主线介绍如何运用Excel 进行数据处理。

(3) 突出重点与兼顾系统性相结合。

(4) 从过程控制的角度介绍了会计账务业务处理的方法和技巧。

(5) 便于学习和上机实践。本书图文并茂，采用实际操作界面替代繁杂的文字叙述，便于

读者学习、模仿、理解。

本书特色:

(1) 以业务处理的基本原理、基本概念为引导和铺垫。

(2) 以业务流程和业务场景为主线介绍如何运用Excel 进行数据处理。

(3) 突出重点与兼顾系统性相结合。

(4) 从过程控制的角度介绍了会计账务业务处理的方法和技巧。

(5) 便于学习和上机实践。本书图文并茂，采用实际操作界面替代繁杂的文字叙述，便于

读者学习、模仿、理解。