本书全面介绍了Excel在财务管理和会计中的应用。全书共分为13章，内容涵盖了设置会计凭证、设计会计账簿、日常费用管理、薪酬管理、进销存管理、流动资产管理、固定资产管理、分析财务报表、成本分析、利润分析、筹资决策分析、投资决策分析等，其中还包括了足够多的富有实用性和可操作性的范例。本书结构编排合理，步骤清晰、图文并茂，实例丰富，每章都有相应的实验指导及适当的思考练习，用来帮助用户巩固所学知识，以提升在财务和会计实践中应用的Excel水平。同时，本书光盘中提供了本书实例中的完整素材文件和全程配音教学视频文件。

　　本书适合企业行政人员、财务管理人员、办公自动化人员，在校大中院校师生及计算机培训人员使用，同时也是Excel爱好者的必备参考书。

Excel 2010是微软公司推出的数据处理软件，不仅可以快速、有效地计算与汇总各种数据，而且还可以准确、形象地分析与显示数据的变化趋势。其强大的数学、财务、统计、日期等函数，为财务人员提供了统计数据的便利条件。同时，丰富与专业的数据表、规划求解、单变量求解与分析工具库，为财务人员提供了统计分析与辅助财务决策的数据依据。目前，Excel 2010已被广泛应用到财务、数学计算、日常工作处理等方面。

　　本书从财务管理与会计基础知识入手，采用知识点讲解与上机练习相结合的方式，详细介绍了在Excel 2010中进行财务管理与分析的使用方法与操作技巧。本书的每一章中，都结合了大量实例，并配合丰富的插图说明，使用户能够迅速上手，轻松掌握功能强大的Excel 2010在财务与会计中的应用知识。

　　1．本书内容介绍

　　全书系统全面地介绍了财务与会计的应用知识，每章都提供了课堂练习，用来巩固所学知识。本书共分为13章，内容概括如下：

　　第1章：财务与会计应用概述，对Excel 2010中的函数、图表与数据分析进行简单的介绍。

　　第2章：全面讲解了设置会计凭证的应用知识，介绍了设置会计科目表、设置总账科目表、制作收款凭证、制作付款凭证、制作转账凭证、制作凭证目录的基础知识和操作方法。

　　第3章：全面讲解了设置会计账簿的应用知识，介绍了会计账簿的类型、设置总分类账、设置科目汇总表、设置试算平衡表，以及设置会计账簿首页的应用知识和操作方法。

　　第4章：全面讲解了日常费用管理的应用知识，介绍了借款单、差旅费用报销单的制作内容，以及日常费用统计表的构建与分析内容。

　　第5章：全面讲解了薪酬管理的应用知识，介绍了员工信息表、考勤统计表、业绩统计表与应扣应缴统计表的制作方法，以及制作薪酬表与分析薪酬数据的技巧与操作    方法。

　　第6章：全面讲解了进销存管理的应用知识，介绍了编制商品类别表、采购统计表的方法，以及销售管理、库存管理、销售与成本分析的构建与分析的操作技巧与分析     方法。

　　第7章：全面讲解了流动资产管理的应用知识，介绍了流动资产管理的特点与内容、现金管理的分析模式与存货模式、应收账款管理的决策模型，以及存货管理的经济批量模型、存在数量折扣的经济批量模型等内容。

　　第8章：全面讲解了固定资产管理的应用知识，介绍了固定资产管理的概念与分类，以及编制固定资产管理表、固定资产折旧管理与固定资产查询系统的操作方法与技巧。

　　第9章：全面讲解了分析财务报表的应用知识，介绍了财务报表的分析方法与原则，资产负债表、利润表、现金流量表的编制与分析方法，以及财务比率分析的指标与方法。

　　第10章：全面讲解了成本分析的应用知识，介绍了生产成本分析的概念、成本分析方法，以及生产成本预测、生产成本月汇总分析、生产成本年汇总分析与生产成本年度分析的操作方法与技巧。

　　第11章：全面讲解了利润分析的应用知识，介绍了最大化利润分析中的规划求解最大利润、不同约束条件下的最大利润，以及预测销售额、分析利润因素与利润敏感性分析的操作方法与技巧。

　　第12章：全面讲解了筹资决策分析的应用知识，包括长期借款筹资概述、租赁筹资概述等内容，以及长期借款筹资分析、租赁筹资分析、长期借款与租赁筹资比较分析中的操作方法与技巧。

　　第13章：全面讲解了投资决策分析的应用知识，包括资本投资的概念、资产投资的基本原理、资产评价的基本方法，以及投资决策模型、固定资产折旧分析、固定资产更新决策的操作方法与技巧。

　　2．本书主要特色

? 系统全面   本书提供了20多个办公案例，通过实例分析、设计过程讲解Excel在财务与会计中的应用知识，涵盖了Excel 2010中的各个主要功能。

? 课堂练习   本书各章都安排了课堂练习，全部围绕实例讲解相关内容，灵活生动地展示了Excel 2010在财务与会计中的灵活应用。课堂练习体现本书实例的丰富性，方便读者学习。每章后面还提供了思考与练习，用来帮助读者检查对本章内容的掌握程度。

? 全程图解   各章内容全部采用图解方式，对图像均做了大量的裁切、拼合、加工，信息丰富，效果精美，读者阅读体验轻松，上手容易。

? 随书光盘   本书使用Director技术制作了多媒体光盘，提供了本书完整的实例素材文件和全程配音教学视频文件，便于读者自学和跟踪练习图书内容。

　　3．本书使用对象

　　本书从财务与会计应用基础知识入手，全面介绍了Excel 2010面向应用的知识体系。本书制作了多媒体光盘，图文并茂，能有效帮助读者学习。本书适合作为高等院校相关专业教材，也可作为计算机办公应用用户深入学习Excel 2010的培训和参考资料。

　　参与本书编写的人员除了封面署名人员之外，还有王海峰、马玉仲、席宏伟、祁凯、徐恺、王泽波、王磊、张仕禹、夏小军、赵振江、李振山、李文才、李海庆、王树兴、何永国、李海峰、王蕾、王曙光、牛小平、贾栓稳、王立新、苏静、赵元庆、郭磊、何方、徐铭、李大庆等人。由于时间仓促，水平有限，疏漏之处在所难免，敬请读者朋友批评指正。

　　

　　编  者

　　2007.2

第1章  财务与会计应用概述 1

1.1  财务会计概述 2

1.1.1  什么是会计 2

1.1.2  会计基本假设 2

1.1.3  会计的职能 3

1.2  财务管理概述 4

1.2.1  财务管理的目标 4

1.2.2  财务管理的内容 5

1.2.3  财务管理的方法 5

1.3  Excel 2010数据管理 7

1.3.1  数据排序 7

1.3.2  数据筛选 8

1.3.3  数据有效性 8

1.3.4  分类汇总数据 8

1.4  Excel 2010公式与函数 9

1.4.1  公式的概述 10

1.4.2  常用函数 12

1.4.3  数组函数 13

1.5  Excel 2010数据图表 14

1.5.1  使用图表 14

1.5.2  使用数据透视表 17

1.6  Excel 2010数据分析 19

1.6.1  数据表 19

1.6.2  规划求解 20

1.6.3  单变量求解 21

1.6.4  分析工具库 22

第2章  设置会计凭证 26

2.1  设置会计凭证概述 27

2.1.1  会计科目概述 27

2.1.2  会计账户概述 29

2.1.3  会计凭证概述 31

2.2  设置会计科目表 36

2.2.1  设置科目工作表 36

2.2.2  设置会计科目表标题 37

2.2.3  设置对齐格式 38

2.2.4  设置边框格式 39

2.3  设置总账科目表 40

2.3.1  设置工作表 41

2.3.2  设置总账科目表标题 41

2.3.3  设置表格格式 41

2.3.4  设置表格样式 42

2.4  制作记账凭证 43

2.4.1  制作收款凭证 43

2.4.2  制作付款凭证（选读） 44

2.4.3  制作转账凭证 44

2.4.4  制作凭证 46

2.4.5  打印记账凭证（选读） 47

2.5  课堂练习：汇总记账凭证 47

2.6  课堂练习：分析记账凭证 50

2.7  思考与练习 52

第3章  设置会计账簿 54

3.1  会计账簿概述 55

3.1.1  会计账簿的类型 55

3.1.2  会计账簿的基本结构 56

3.1.3  账簿的账页类型 57

3.1.4  会计账簿的设置原则 57

3.1.5  会计账簿的记账方法 57

3.1.6  会计账簿的结账和对账 59

3.1.7  会计账簿的更改及修订 60

3.2  设置账簿基础数据 62

3.2.1  创建账簿工作表 62

3.2.2  设置期初余额表 63

3.2.3  设置汇总记账凭证表 64

3.3  设置总分类账 65

3.3.1  构建总分类账标题 65

3.3.2  设置表头数据 66

3.3.3  设置表格数据 69

3.4  设置明细分类账 71

3.5  设置科目汇总表 71

3.5.1  制作表格标题 72

3.5.2  制作起止日期 72

3.5.3  制作表格内容 72

3.5.4  美化表格 74

3.6  设置试算平衡表 74

3.6.1  制作表格标题 74

3.6.2  引用表格数据 75

3.6.3  显示合计值 76

3.7  设置会计账簿首页 76

3.7.1  构建基础框架 77

3.7.2  美化表格 77

3.7.3  链接 78

3.7.4  保护账簿 79

3.8  课堂练习：构建日记账 80

3.9  课堂练习：构建总账表 82

3.10  思考与练习 85

第4章  日常费用管理 86

4.1  日常费用概述 87

4.1.1  报销对原始单据的要求 87

4.1.2  费用报销单的粘贴规范 87

4.1.3  报销凭证的填制要求 88

4.2  制作借款单 88

4.2.1  制作付款凭证联 88

4.2.2  制作结算凭证联 92

4.2.3  制作结算回执联 94

4.3  制作差旅费用报销单 94

4.3.1  构建差旅费用报销单 95

4.3.2  计算差旅费用 98

4.4  分析日常费用统计表 100

4.4.1  构建日常费用统计表

（选读） 100

4.4.2  筛选费用统计表 101

4.4.3  汇总费用统计表 102

4.5  课堂练习：制作费用支出统计表 103

4.6  课堂练习：分析日常费用数据 107

4.7  思考与练习 110

第5章  薪酬管理 112

5.1  薪酬管理概述 113

5.1.1  薪酬管理的内容 113

5.1.2  薪酬管理的原则 113

5.2  构建基本表格 114

5.2.1  构建员工信息表 114

5.2.2  构建考勤统计表 117

5.2.3  构建业绩统计表 119

5.2.4  构建应扣应缴统计表 119

5.3  制作薪酬表 120

5.3.1  引用数据 120

5.3.2  计算工资数据 121

5.3.3  构建工资条 122

5.3.4  打印工资条 123

5.3.5  工资发放零钞备用表

（选读） 124

5.4  图表分析薪酬数据 125

5.4.1  创建图表 125

5.4.2  设置图表格式 127

5.4.3  设置图表样式 127

5.5  数据透视表分析薪酬数据 128

5.5.1  创建数据透视表 128

5.5.2  编辑数据透视表 129

5.6  课堂练习：制作业绩统计表 130

5.7  课堂练习：制作考勤统计表 133

5.8  思考与练习 136

第6章  进销存管理 138

6.1  采购管理 139

6.1.1  编制商品类别表 139

6.1.2  编制采购统计表 140

6.1.3  分析采购数据 140

6.2  销售管理 141

6.2.1  汇总销售数据 142

6.2.2  数据透视表分析销售数据 143

6.2.3  计算盈亏平衡销量（选读） 144

6.3  库存管理 144

6.3.1  编制库存统计表 144

6.3.2  显示库存特定信息 147

6.4  销售与成本分析 147

6.4.1  计算出库价格 147

6.4.2  构建销售与成本分析模型 149

6.5  课堂练习：分析销售数据 151

6.6  课堂练习：进销存管理模型 154

6.7  思考与练习 160

第7章  流动资产管理 162

7.1  流动资产管理概述 163

7.1.1  流动资产的特点 163

7.1.2  流动资产管理的内容 163

7.2  现金管理 164

7.2.1  成本分析模式 164

7.2.2  存货模式 165

7.3  应收账款管理 168

7.3.1  分析应收账款 168

7.3.2  分析应收账款账龄 169

7.3.3  应收账款的信用决策模型 171

7.3.4  构建往来账明细表

（选读） 174

7.4  存货管理 175

7.4.1  存货经济批量模型 175

7.4.2  存在数量折扣的经济

批量模型 177

7.4.3  允许缺货时的经济

批量模型 178

7.5  课堂练习：构建银行日记账 179

7.6  课堂练习：构建应收账款

统计图表 183

7.7  思考与练习 188

第8章  固定资产管理 190

8.1  固定资产管理概述 191

8.1.1  固定资产的概念 191

8.1.2  固定资产的分类 191

8.1.3  固定资产原值的计价标准 192

8.2  编制固定资产管理表 192

8.2.1  构建固定资产管理表 192

8.2.2  固定资产的调整管理 195

8.3  固定资产的折旧管理 196

8.3.1  固定资产的折旧方法 196

8.3.2  固定资产的折旧计提 197

8.3.3  生成固定资产记账凭证 199

8.4  查询固定资产 200

8.4.1  查询增减固定资产 200

8.4.2  按部门查询 201

8.5  制作固定资产查询系统 202

8.5.1  构建固定资产查询表 202

8.5.2  实现自动查询功能 202

8.6  课堂练习：图表分析折旧数据 203

8.7  课堂练习：汇总分析折旧数据 207

8.8  思考与练习 210

第9章  分析财务报表 212

9.1  财务报表概述 213

9.1.1  财务报表分析的方法 213

9.1.2  财务报表分析的原则 213

9.2  分析资产负债表 214

9.2.1  编制资产负债表 214

9.2.2  分析资产负债表 216

9.2.3  预算资产负债表 218

9.3  分析利润表 219

9.3.1  编制利润表 219

9.3.2  分析利润表 220

9.3.3  预算利润表 223

9.4  编制现金流量表 223

9.4.1  构建现金流量表框架 223

9.4.2  美化现金流量表 223

9.5  财务比率分析 224

9.5.1  财务比率分析指标 224

9.5.2  计算财务比率 228

9.5.3  财务比率综合分析 230

9.6  课堂练习：构建资产负债表 231

9.7  课堂练习：财务比率分析 235

9.8  思考与练习 238

第10章  成本分析 241

10.1  成本分析概述 242

10.1.1  什么是成本分析 242

10.1.2  成本分析方法 242

10.2  生产成本预测 243

10.2.1  历史成本法预测 243

10.2.2  因素成本法预测 246

10.2.3  目标利润法预测 248

10.2.4  生产预算（选读） 249

10.3  生产成本月汇总分析 249

10.3.1  构建月汇总分析表 249

10.3.2  计算分析表数据 249

10.4  生产成本年汇总分析 251

10.4.1  构建年汇总分析表 252

10.4.2  生产成本趋势分析 254

10.4.3  生产成本结构分析 255

10.4.4  生成成本年度分析

（选读） 255

10.5  课堂练习：分析生产成本 256

10.6  课堂练习：预测生产成本 260

10.7  思考与练习 263

第11章  利润分析 265

11.1  最大化利润分析 266

11.1.1  准备工作 266

11.1.2  规划求解最大利润 267

11.1.3  不同约束条件

下的最大利润 268

11.2  预测销售额 269

11.2.1  移动平均法预测 269

11.2.2  指数平滑法预测 271

11.2.3  函数法预测 273

11.2.4  销售预算（选读） 275

11.3  分析利润因素 275

11.3.1  分析售价与销量因素 275

11.3.2  分析成本与销量因素 276

11.4  利润敏感性分析 278

11.4.1  构建利润敏感性分析表 278

11.4.2  单因素利润敏感性分析 279

11.4.3  多因素利润敏感性分析 280

11.5  课堂练习：利润敏感性动态

分析模型 281

11.6  课堂练习：利润因素动态

分析表 286

11.7  思考与练习 289

第12章  筹资决策分析 292

12.1  筹资决策分析概述 293

12.1.1  长期借款筹资概述 293

12.1.2  租赁筹资概述 293

12.2  长期借款筹资分析 294

12.2.1  长期借款筹资还款

计划表 294

12.2.2  长期借款筹资分析模型 298

12.2.3  长期借款筹资决策分析 300

12.3  租赁筹资分析 302

12.3.1  租赁筹资分析模型 302

12.3.2  租赁筹资摊销计划表 303

12.4  长期借款与租赁筹资比较分析 304

12.4.1  构建租赁款筹资方案 304

12.4.2  构建长期借款筹资方案 306

12.4.3  比较分析筹资方案 308

12.5  课堂练习：构建租赁筹资

分析模型 308

12.6  课堂练习：构建长期借款筹资

分析模型 313

12.7  思考与练习 317

第13章  投资决策分析 319

13.1  投资决策概述 320

13.1.1  资本投资的概念 320

13.1.2  资产投资的基本原理 321

13.1.3  投资评价的基本方法 321

13.2  投资决策模型 322

13.2.1  投资回收期法 323

13.2.2  净现值法 324

13.2.3  内含报酬率法 325

13.2.4  净现值系数法 325

13.3  固定资产折旧分析 326

13.3.1  直线折旧法分析 326

13.3.2  余额递减法分析 327

13.4  固定资产更新决策 329

13.4.1  构建更新决策模型 329

13.4.2  比较分析决策 331

13.5  课堂练习：构建投资评估

决策表 332

13.6  课堂练习：构建固定资产

分析表 335

13.7  思考与练习 338