《财政与税收》根据国家近年出台的一系列有关财税改革的新政策法规和管理制度规定，结合财政与税收活动的基本过程和规律、系统介绍：财政政策、财政税收、国家预算及其管理体制、税收征收管理及税收筹划等知识；并结合案例分析，教方法、讲思路，通过加强实践训练、突出应用操作技能培养。

财政与税收既是国计民生的命脉，也是确保国家机器正常运行的基本保障。财政政策体现了国家发展的主导性，财政税收既关系到国家长远的发展，也关系到改善民生大计。财政与税收对社会资源配置、收入分配、企业经济活动、居民切身利益及政府决策行为具有重大影响，并在经济、医疗、教育、社保、环保，惠及民生、促进就业、构建和谐社会等各方面发挥着越来越重要的积极作用。

目前我国正处于经济和社会转型时期，随着国家经济转轨、产业结构调整，涌现出电子商务、演艺等一大批新兴服务和文化创意产业； 随着国家“一带一路、互联互通”倡议的快速推进，随着我国政府发出“大众创业、万众创新”的号召，出现了许多新的经济现象。近期习近平主席针对我国和世界经济的具体形势提出了从“需求侧”到“供给侧”改革的经济大政方针，为此国家相应出台了适应新经济，去产能、降杠杆、补短板等多项有利于新兴产业、外向型企业和中小微企业发展的财政税收政策。相应地，我国财税理论与实践也在发生着重大变革。当前，加强财政税收理论知识的学习与应用已成为各级财政和各类企业经营管理者的共识。

财政与税收是应用型大学工商管理、经济管理等专业非常重要的专业核心必修课程，也是就业、从业所必须具备的关键知识技能。由于其对企业经营管理实践的重要指导作用，因此一直备受企业管理者的高度关注，现已成为企业管理者必须学习和掌握的关键知识精髓。本书作为高等教育经济管理专业的特色教材，坚持学科发展观，严格按照教育部“加强职业教育、突出实践技能培养”的要求，针对应用型大学人才培养目标，既注重传授知识，又突出操作训练。本书的出版对帮助学生尽快熟悉财政政策与税收知识、掌握业务岗位技能，毕业后能够顺利就业具有特殊作用。

本书由李大军筹划并具体组织，李克红和张爽主编，李克红统改稿，刘东、赵艳立为副主编，由财政与税收专家薄雪萍教授审定。作者编写分工： 张爽（第一章、第六章），黑岚（第二章），赵艳立（第三章、第四章），刘东（第五章），李克红（第七章），连莉萍（第八章），梁月（第九章），胡彦平（第十章），李晓新（文字修改、版式调整、教学课件制作）。

在本书编著过程中，参阅了大量国内外有关财政与税收最新书刊、网站资料，以及国家近年颁布实施的财政税收政策法规与管理制度，并得到了有关专家教授的具体指导，在此一并致谢。

为方便教学，本书配有教学课件，读者可以从清华大学出版社网站（www.tup.com.cn）免费下载使用。因作者水平有限，书中难免存在疏漏和不足，恳请专家、同行和读者批评指正。

作者2018年6月

第一章财政概论

第一节财政概述

第二节市场、政府与财政

第三节财政的职能

第二章财政支出

第一节财政支出概述

第二节购买性支出

第三节转移性支出

第四节财政支出的效益分析

第三章财政收入

第一节财政收入概述

第二节政府收费收入

第三节国有资产收入

第四节国债

第四章国家预算及其管理体制

第一节国家预算的体系与原则

第二节国家预算制度与国家预算法

第三节国家预算管理体制

第五章财政政策

第一节财政政策概述

第二节财政政策与货币政策的配合

第六章税收原理

第一节税收与税法

第二节税法的构成要素

第三节我国现行税制

第七章流转税

第一节流转税原理

第二节增值税

第三节消费税

第四节关税

第八章所得税

第一节所得税原理

第二节企业所得税

第三节个人所得税

第九章财产行为税

第一节财产行为税概述

第二节房产税

第三节契税

第四节车船税

第五节印花税

第六节城市维护建设税和教育费附加

第十章税收筹划

第一节税收筹划的含义

第二节税收筹划的基本原则

第三节税收筹划的分类

第四节税收筹划的效应

参考文献

《财政与税收》具有知识系统、理论适中、深入浅出、案例经典、注重实践应用能力培养等特点；因而本书既可作为应用型大学本科工商管理、财经管理等专业学生的必修教材，同时兼顾高职高专院校和成人高教经管、财税等专业的教学，也可以用于各类企事业员工的在职培训，并为广大中小微企业、大学生创业提供学习指导。

《财政与税收》具有知识系统、理论适中、深入浅出、案例经典、注重实践应用能力培养等特点；因而本书既可作为应用型大学本科工商管理、财经管理等专业学生的必修教材，同时兼顾高职高专院校和成人高教经管、财税等专业的教学，也可以用于各类企事业员工的在职培训，并为广大中小微企业、大学生创业提供学习指导。