《财政与税收：理论、实务与案例》主要介绍了财政与税收的基本概念和基本原理、基本方法，并在阐述财政与税收本质的基础上，对公共财政、财政支出、财政收入与政府预算等进行了深入分析与探讨；对流转税、所得税、财产税、资源税和行为税的基本理论与实务进行了研究与阐述。本教材分为上篇和下篇两个部分，共15章。其中，上篇为财政篇，包括总论、政府预算、财政支出引论、购买性支出、转移性支出、财政收入引论、税收收入、非税收入、国家债务、财政政策与财政监督10章；下篇为税收篇，包括流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、5章。

前 言

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》对深化财税体制改革提出了明确要求，强调指出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。建立现代财政制度是党的十八大、十九大立足全局、面向未来提出的重要战略思想，是党中央科学把握现代国家发展规律作出的重大决策部署，抓住了改革开放的关键环节，对于完善中国特色社会主义制度、全面建成小康社会和实现中华民族伟大复兴的中国梦具有重大而深远的意义。经济越发展，财政越重要。经济的发展离不开财政，财政的发展离不开财政人才的培养，而财政人才的培养又离不开优秀的财政教材。我国经济发展迅速，财政科学体系不断建立与完善，财政教材也必须紧跟经济与财政的发展脉搏，与时俱进。本教材是在过去财政与税收教材的基础上，吸收了国内外相关教材的精华，并结合我国的财政、国际财政惯例和财政实务编写而成的。本教材的主要特点在于：第一，既注重财政与税收的理论阐述，又注重教材与我国现行财政与税收理论以及财政与税收实践的结合，以我国财政与税收制度为依据，但又不是财政与税收制度的简单解读。第二，对财政与税收理论的阐述力求精炼、简明和通俗易懂，不同于以往财政教材的叙述方式，而是以较直观的表现形式予以展现，使学生一目了然，易于掌握。第三，注重理论与案例、实践的结合。本教材对每一理论问题的阐述均配有恰当的案例，每章内容后面均配有相关分析，便于培养学生的实践能力和发现问题、分析问题与解决问题的能力，有利于提高其职业判断能力。第四，配备颇具特色的课后练习，因此非常适合于学生课后消化、复习与提高。

本教材是由南京师范大学金陵女子学院陈文军教授和中共山东省委党校（山东行政学院）徐中伟教授主编，由于我们的学识和时间限制，本教材很可能会存在不足或疏漏，恳请读者以任何方式随时向我们提出批评和建议或与我们进行交流和讨论。我们将始终追随我国财政与税收的改革与发展，并将最新的改革与发展成果纳入本教材中，使本教材的内容始终与时俱进。电子邮件可发送至 chenwenjun1106@163.com邮箱。我们将有信必回，有问必答。

本教材配有教学课件、配套测试题的参考答案，欢迎教师和学生使用，衷心祝愿您教学工作顺利。

本教材既可为高等院校会计、财务管理、行政管理等专业本科低年级学生在学习

“财政学”或“财政与税收”等课程时使用，又可作为会计、审计实务工作者继续教育

的参考教材。

本教材编写过程中，得到了南京师范大学金陵女子学院党委书记薛传会研究员、院

长赵媛教授的悉心指导和大力帮助，也得到了会计与财务管理系系主任李云博士、刘博

博士等诸多领导的帮助与支持，在此一并致以最诚挚的谢意。同时还要对北京交通大学

出版社许啸东编辑及其他编审人员特别表示感谢！他们为本教材的出版付出了辛勤的劳

动，不仅保证了本教材的顺利完成，还减少了教材中的错误，使本教材增色不少。 

2021.1.19 

上篇财政篇

第 1章总论 ............................................................................................................................ 3 

1.

1财政的产生与发展及其含义...................................................................................3 

1.2财政的职能

............................................................................................................... 8 

1.3财政的特征

............................................................................................................. 16 

1.

4学习、研究财政与税收的方法.............................................................................18

第 2章政府预算 .................................................................................................................. 20 

2.1政府预算概述

......................................................................................................... 20 

2.

2政府预算的运行过程.............................................................................................28

第 3章财政支出 .................................................................................................................. 33 

3.

1财政支出的分类.....................................................................................................33 

3.2财政支出规模

.........................................................................................................41 

3.

3财政支出的结构.....................................................................................................44 

3.

4财政支出的效益.....................................................................................................47

第 4章购买性支出 ..............................................................................................................50 

4.

1社会消费性支出.....................................................................................................50 

4.

2政府投资性支出.....................................................................................................53

第 5章转移性支出 .............................................................................................................. 65 

5.1社会保障支出

......................................................................................................... 65 

5.2财政补贴

................................................................................................................. 71 

III

第 6章财政收入 ................................................................................................................. 74 

6.

1财政收入的形式与结构 ........................................................................................ 74 

6.

2财政收入规模分析 ................................................................................................ 80

第 7章税收收入 ................................................................................................................. 85 

7.

1税收的含义和特征 ................................................................................................ 85 

7.2税收的职能

............................................................................................................ 88 

7.

3中国税制及构成要素 ............................................................................................ 89 

7.4税收的原则 

............................................................................................................ 93 

7.5  

税收负担与税负转嫁 ............................................................................................ 96

第 8章非税收入 ................................................................................................................. 99 

8.1非税收入概述 

........................................................................................................ 99 

8.

2行政事业性收费 .................................................................................................. 101 

8.3基金收入

.............................................................................................................. 102 

8.4  

其他收入 .............................................................................................................. 102

第 9章国家债务 ............................................................................................................... 104 

9.1国家债务概述 

...................................................................................................... 104 

9.

2国债的规模与结构 .............................................................................................. 108 

9.

3国债的负担与限度 .............................................................................................. 110 

9.4国债市场

.............................................................................................................. 114 

9.5  

国债的发行 .......................................................................................................... 119 

9.6国债的偿还

.......................................................................................................... 123

第 10章财政政策与财政监督 ......................................................................................... 127 

10.

1财政平衡与财政赤字 ........................................................................................ 127 

10.

2财政政策概述 .................................................................................................... 133 

10.

3财政政策与货币政策 ........................................................................................ 138 

10.4财政监督 

............................................................................................................ 143

下篇税收篇

第 11章流转税 ................................................................................................................. 159 

11.1流转税概述 

........................................................................................................ 159 

11.2增值税

................................................................................................................ 160 

11.3消费税

................................................................................................................ 174 

11.4关税.....................................................................................................................187

第 12章所得税 .................................................................................................................. 196 

12.1所得税概述 

.........................................................................................................196 

12.2个人所得税 

.........................................................................................................199 

12.3企业所得税 

.........................................................................................................206

第 13章财产税 .................................................................................................................. 214 

13.1财产税概述 

.........................................................................................................214 

13.2房产税

.................................................................................................................215 

13.3车船税

.................................................................................................................216

第 14章资源税 .................................................................................................................. 220 

14.1资源税概述 

.........................................................................................................220 

14.

2资源税的主要内容 .............................................................................................221 

14.

3计税依据与应纳税额的计算 .............................................................................223 

14.

4税收优惠与征收管理 .........................................................................................225 

14.5土地增值税 

.........................................................................................................226 

14.

6城镇土地使用税 .................................................................................................230

第 15章行为税 .................................................................................................................. 235 

15.1行为税概述 

.........................................................................................................235 

15.

2城市维护建设税与教育费附加 .........................................................................237 

15.3印花税

.................................................................................................................240 

15.4车辆购置税 

.........................................................................................................247

同步测试题............................................................................................................................ 235 

《财政与税收：理论、实务与案例》对财政与税收理论的阐述力求精炼、简明和通俗易懂，不同于以往财政教材的叙述方式，而是以较直观的表现形式予以展现，使学生一目了然，易于掌握。

陈文军，男，南京师范大学金陵女子学院经管研究中心副主任兼研究所所长，教授。1979.9-1983.7在江西财经大学上学；1983.7-1999.7在江西财经大学任教；1999.7-2001在河海大学任教；2001-至今在南京师范大学金陵女子学院会计与财务管理系任教。著有：资产评估学：理论、实务与案例 北京大学出版社 2015.8；高级财务会计 清华大学出版社2016.12；成本会计学：理论、实务与案例 电子工业出版社2017.7；税法：理论、实务与案例 机械工业出版社 2018.9。中国矿业大学（北京）博士学位，曾在国内外核心期刊发表多篇文章，并参与多个学术项目。