本书从运用的角度出发，以理论为基础，实务运用为目标，按照企业的业务操作流程，遵循由浅入深、循序渐进的原则，通过理论讲解、上机实验与案例分析，详细地阐述了企业业务的处理流程，让学生既了解会计电算化的基本理论与原理，实现举一反三，也使学生在实务运用的上机实验中懂得会计电算化系统的基本操作与运用。

另外，本书还安排了会计电算化信息系统开发及二次开发、实施、维护、内部控制、计算机审计等教学内容，完善了会计电算化课程的教学体系，并且这些内容与实际工作紧密相关，可为培养高级会计电算化人才奠定基础。本书的突出特点在于：简明实用、内容新颖；图文并茂、直观易懂；流程明确、操作规范；技巧丰富、快捷准确；结构完整、案例详尽。本书适合于以培养应用型技术为主的高校学生使用，在使用中，各学校可以根据本校学生的实际情况对本书内容作适当调整。

21世纪以来，随着经济全球化、企业管理的现代化以及计算机信息技术的深入发展，会计环境发生了翻天覆地的变化。环境的变化对会计来说既是机遇也是挑战，它要求会计行业变革传统的以核算为中心的管理模式与管理理念，使会计由传统的被动核算转变为主动提供咨询与服务，为企业的经营决策提供高质量的信息支持。为了迎接挑战，会计应顺势而为，运用先进的信息技术实现会计电算化、会计信息化、网络化和云会计，避免边缘化。而对于会计专业的学生来说，会计电算化的基本理论和原理及会计软件的应用已经成为当前必备的专业知识和专业技能。

经过几十年的发展与探索，我国的会计电算化事业取得了一定的成绩，越来越多的企业认识到其重要性。作为企业现代管理的重要手段之一，会计电算化在企业界的覆盖面和升级率不断扩大和提升，已成为提高企业竞争力的重要因素。会计电算化不仅可以代替手工记账，节省人力和物力，为企业管理提供有用的信息，还可以进一步促进企业会计管理手段的现代化，提升企业的经营效益。在这样的背景下，社会对熟练掌握会计专业知识，并且具备高的计算机管理专业水平的复合型的会计人才的需求日益增加。鉴于此，为了满足社会对会计人才的更高需求和实现对高校财会专业会计电算化教学改革的目标，我们以一线教学体会与会计电算化实际经验为基础，充分借鉴现有会计电算化实务经验与理论探索的成果编写了本书，力求理论系统简明实用、业务模块突出、操作流程规范、应用技巧丰富。

会计电算化课程的教学要求理论与实务并重。在理论部分，需要学生掌握会计电算化的基本理论和原理；在实践部分，通过让学生上机实验全套会计核算业务和部分管理内容的方式亲自体验会计电算化的基本操作和运用，并对具体案例进行讲解，加深学生对案例的理解和巩固理论部分的知识。因此，本书从运用的角度出发，以理论为基础，实务运用为目标，按照企业的业务操作流程，遵循由浅入深、循序渐进的原则，通过理论讲解、上机实验与案例分析，详细地阐述了企业业务的处理流程，让学生既了解会计电算化的基本理论与原理，实现举一反三，也使学生在实务运用的上机实验中懂得会计电算化系统的基本操作与运用。

另外，本书还安排了会计电算化信息系统开发及二次开发、实施、维护、内部控制、计算机审计等教学内容，完善了会计电算化课程的教学体系，并且这些内容与实际工作紧密相关，可为培养高级会计电算化人才奠定基础。

本书的突出特点在于：简明实用、内容新颖；图文并茂、直观易懂；流程明确、操作规范；技巧丰富、快捷准确；结构完整、案例详尽。

一、 简明实用、内容新颖

追求实用是本书编写的基本出发点，本书以用友ERPU8软件为操作平台，重点突出会计岗位对会计人员电算化核算能力的要求，理论联系实际，全面介绍了企业现代化管理软件操作的基本思想与基本流程、主要操作方法及实用技巧，内容新颖、通俗易懂，既适合高校教学使用，也适合实务中相关人员的自我学习。

内部控制作为企业的防火墙，是企业现代化管理的重要内容。本书在介绍会计电算化基本理论的同时，还重点介绍了会计电算化在企业内部控制中的角色与作用，将会计电算化的操作流程、主要操作内容与企业的经营管理与内部控制相结合，既实现了理论创新、内容新颖、操作规范、实效显著的目标，也可以满足现代企业经营管理对内部控制的需求。

二、 图文并茂、直观易懂

会计电算化作为一门实务性较强的跨学科课程，对理论水平与实务操作能力的要求较高，学习难度较大。为了方便读者理解，本书在财务软件应用讲解中采用直观的画面和清晰的步骤进行说明，使复杂问题简单化、学习过程具体化，图文并茂、简明扼要、直观易懂，从而有利于读者的理解与吸收，降低了其学习难度，实现了在授人以鱼的同时，更授之以渔的目标。

[2]三、 流程明确、操作规范

本书全面介绍了ERP软件操作的基本思想与基本流程，详细地阐述了为现代管理服务的会计电算化的基本理论及主要操作方法，流程明确、操作规范，既适合高校教学使用，也适合实务中相关人员的自我学习。

四、 技巧丰富、快捷准确

本书在介绍ERP软件时，从软件安装、系统初始化到各功能模块的具体应用中，特别是在讲解应用瓶颈之一的填制凭证时，采用了多达10种方法，且讲解了丰富的技巧。本书中针对各功能模块的实验，较容易的实验配有操作向导，稍微复杂的实验配有明确规范的、符合实验要求的实验向导，可帮助学生掌握丰富的应用技巧，快捷准确地进行全套会计业务的上机实验。

五、 结构完整、案例详尽

本书结构完整，严格按照国家财政部会计电算化教学大纲进行编撰，全面介绍了会计电算化的理论知识与实务操作流程，较清楚地回答了会计为什么要电算化、如何电算化等问题。本书主要包括会计电算化理论知识的介绍、会计电算化的管理与内部控制、会计信息系统的开发与分析方法的原理、会计信息软件的安装与初始化、账务处理子系统、工资薪酬系统、固定资产系统、采购与付款系统、销售与收款系统、报表系统、计算机审计等内容。

为了提高教学的质量及降低读者的理解难度，本书在编写过程中选取了大量经典的实务操作案例来对理论进行阐述，做到理论联系实际，在向读者详细介绍会计电算化理论的同时，让读者掌握财务会计软件的运用方法与技巧。

本书适合于以培养应用型技术为主的高校学生使用。在具体的教学过程中，各学校可根据本校的实际情况对教材内容作适当的调整。

本书由中南财经政法大学张慧德副教授担任主编，湖北职业技术学院的黄文军讲师、经济师任编者；中南财经政法大学在读研究生黄文凤、孙妍、李玉龙任编者。具体编写分工如下: 张慧德编写了第一章至第三章、第四章的第一节、第六章和第七章、第八章的第一节至第六节、第十章的第三节；黄文军编写了第四章的第二节至第四节和第五章；黄文凤编写了第九章；孙妍编写了第十章的第一节、第五章的思考题和第十章的思考题；李玉龙编写了第八章的第七节、第十一章，第九章的思考题和第十一章思考题，第四、五章的实验向导；孙妍和李玉龙共同编写了第十章的第二节。黄文凤、孙妍、李玉龙参与了校对及部分思考题的编写工作。最后由张慧德总纂审阅定稿。

在本书的编写过程中，参阅并吸收了许多同志的研究成果，在此一并感谢！

由于信息技术和会计信息系统的不断发展、作者水平有限以及时间仓促，书中难免存在不足之处，希望广大读者批评指正，提出宝贵意见，以便将来修正和改进。

编者2014年6月

第一章会计电算化基础知识1

第一节会计电算化的特点、 作用及发展1

一、 会计电算化的特点1

二、 会计电算化的作用2

三、 会计电算化的发展阶段3

四、 会计电算化系统的数据处理方式5

五、 国内外会计电算化的经验总结6

六、 会计电算化的发展趋势6

第二节会计电算化的相关概念8

一、 会计信息系统8

二、 会计信息化8

三、 网络财务8

四、 企业资源计划(ERP)系统9

五、 可扩展商业报告语言9

第三节电算化会计信息系统的物理结构10

一、 会计软件10

二、 计算机硬件12

三、 会计数据13

四、 会计电算化规程13

五、 会计电算化人员14

第四节各单位开展会计电算化工作的基本内容15

一、 会计电算化的机构设置15

二、 会计电算化的工作规划16

三、 会计信息系统的构建16

四、 会计电算化的人才培训19

五、 建立会计信息系统的管理制度19

第五节常用的商品化会计软件简介25

一、 SAP软件简介25

二、 用友软件简介26

三、 金蝶软件简介27

四、 其他会计软件简介27

【思考题】28

第二章子系统选用、软件安装及ERP初始化31

第一节会计信息系统各子系统的选用31

一、 会计信息系统与企业业务流程的联系31

二、 会计信息系统的基本功能结构32

三、 会计信息系统各子系统的选用模式33

第二节会计软件的安装使用概述34

一、 会计软件的运行环境34

二、 会计软件的安装与卸载35

三、 会计软件的启动与退出38

第三节ERP系统初始化39

一、 ERP系统管理39

二、 ERP系统的基础设置47

【思考题】54

【实验题】56

[2]第三章账务处理子系统应用58

第一节账务处理子系统概述58

一、 会计电算化账务处理与手工账务处理的比较58

二、 账务处理的数据传递及处理流程60

三、 账务处理子系统的主要功能61

四、 会计科目代码的设置62

第二节账务处理子系统的初始化64

一、 账务处理子系统初始化前的准备工作65

二、 账务处理子系统初始化的操作流程65

三、 账务处理子系统初始化的工作内容及方法67

第三节日常账务处理78

一、 填制凭证79

二、 审核凭证84

三、 主管签字87

四、 出纳签字88

五、 修改凭证89

六、 记账91

七、 账簿查询93

第四节出纳管理98

一、 现金日记账98

二、 银行日记账98

三、 资金日报表98

四、 支票登记99

五、 银行对账100

第五节往来管理及人员管理103

一、 往来管理103

二、 人员管理107

第六节期末处理108

一、 期末结转业务108

二、 对账及试算平衡114

三、 结账114

四、 数据管理116

第七节下年年初账务处理118

一、 下年年初账务处理最简化工作步骤118

二、 下年年初需调整科目的账务处理工作步骤118

三、 下年年初需调整多项内容的账务处理工作步骤118

【思考题】119

【实验题】121

第四章薪资管理子系统应用135

第一节薪资管理子系统概述135

一、 薪资管理子系统的特点135

二、 薪资管理子系统的功能136

三、 薪资管理子系统与其他子系统之间的数据传递关系136

四、 薪资管理子系统应用方案137

五、 薪资管理子系统的数据文件138

六、 薪资管理子系统的操作流程139

第二节薪资管理子系统初始设置140

一、 建立工资账套140

二、 基础设置142

三、 工资类别管理144

四、 人员档案145

五、 设置计算公式148

第三节薪资管理子系统的日常处理150

一、 人员变动调整150

二、 工资数据编辑151

三、 个人所得税计算154

四、 工资发放156

五、 凭证处理158

第四节薪资管理子系统的期末处理163

一、 工资分摊及费用计提163

二、 结账164

【思考题】166

【实验题】168

第五章固定资产管理子系统应用170

第一节固定资产管理子系统概述170

一、 固定资产管理子系统的特点170

二、 固定资产管理子系统的主要功能171

三、 固定资产管理子系统与其他子系统的数据传递关系173

四、 固定资产管理子系统应用的数据准备173

五、 固定资产管理子系统的数据文件174

六、 固定资产管理子系统的操作流程175

第二节固定资产管理子系统的初始化176

一、 固定资产管理子系统的启动与初始设置176

二、 选项设置178

三、 固定资产卡片项目定义180

四、 卡片样式定义180

五、 录入固定资产原始卡片181

六、 变动单与批量变动181

第三节固定资产日常业务处理182

一、 工作量录入182

二、 计提本月折旧182

三、 查看折旧分配表182

第四节账表管理及制单、 月末处理183

一、 账表管理183

二、 制作记账凭证184

三、 月末处理184

【思考题】184

【实验题】186

第六章采购管理及应付款管理子系统应用188

第一节供应链管理子系统概述188

一、 供应链管理子系统的主要功能189

二、 供应链管理子系统的业务处理流程189

三、 供应链管理子系统初始化191

第二节应付款管理子系统概述194

一、 应付款管理子系统与其他子系统的主要关系195

二、 应付款管理子系统的主要功能195

三、 应付款管理子系统的初始设置196

第三节采购与应付款管理子系统的业务处理202

一、 采购业务流程202

二、 采购业务流程的组合204

三、 采购管理业务处理206

四、 应付款管理业务处理211

【思考题】217

【实验题】219

第七章销售管理与应收款管理子系统应用232

第一节销售管理子系统应用232

一、 销售管理子系统的主要功能232

二、 销售管理子系统与其他子系统的主要关系233

三、 销售管理子系统与应收款管理子系统的业务流程234

四、 销售管理子系统日常业务处理的主要内容234

第二节应收款管理子系统应用237

一、 应收款管理子系统的应用方案及功能结构图237

二、 应收款管理子系统与其他子系统的主要关系239

三、 应收款管理子系统初始化239

第三节销售与应收款管理子系统业务处理244

一、 销售管理子系统业务处理244

二、 应收款管理子系统业务处理250

【思考题】257

【实验题】259

第八章报表管理子系统应用264

第一节报表管理子系统概述264

一、 会计报表的分类、 报表管理子系统的分类264

二、 报表管理子系统与其他子系统的数据传递关系265

三、 报表管理子系统的功能265

四、 报表管理子系统的业务处理流程267

第二节使用报表模板编制会计报表267

一、 新建报表268

二、 寻找报表模板268

三、 选择所需用的报表模板268

四、 另存为自己的报表269

五、 生成报表数据269

第三节自定义报表270

一、 报表管理系统初始化270

二、 报表数据处理281

三、 审核报表285

四、 汇总报表285

第四节分析会计报表287

一、 文字分析会计报表287

二、 图表分析会计报表287

第五节会计报表输出290

一、 会计报表屏幕查询输出290

二、 会计报表图形输出292

三、 会计报表打印输出293

四、 报表网络传送296

第六节会计报表管理296

一、 用户文件管理297

二、 报表格式管理299

三、 报表数据管理300

第七节UFO报表的二次开发301

一、 批命令302

二、 批命令的实现过程311

【思考题】316

【实验题】318

第九章会计信息系统开发基础知识330

第一节会计信息系统开发的基本条件与开发方法330

一、 会计信息系统开发的基本条件330

二、 会计信息系统开发的方法331

第二节会计信息系统的系统分析338

一、 系统分析的任务和系统分析方法338

二、 系统的初步调查、 必要性分析、 可行性分析339

三、 系统详细调查342

四、 系统分析工具343

五、 系统分析说明书352

第三节会计信息系统的系统设计353

一、 系统设计的任务和原则353

二、 系统的总体设计355

三、 结构化设计技术359

四、 系统的详细设计362

五、 系统设计说明书371

第四节会计信息系统的系统实施372

一、 程序设计372

二、 软件测试工作374

三、 系统调试377

四、 系统试运行379

第五节会计信息系统的运行与维护379

一、 系统评审和验收379

二、 系统运行前的准备工作380

三、 系统转换380

四、 系统维护382

【思考题】383

第十章会计信息系统的规范、内部控制与实施387

第一节会计信息系统的规范387

一、 会计信息系统的管理387

二、 会计信息系统的管理制度和规范体系390

三、 会计软件管理394

第二节会计信息系统的内部控制398

一、 内部控制的目标及分类399

二、 内部控制框架400

三、 会计信息系统的内部控制问题401

四、 会计信息系统内部控制的主要内容404

第三节会计信息系统的实施413

一、 制订电算化会计信息系统的实施计划414

二、 会计信息系统实施的主要内容417

【思考题】427

第十一章计算机审计基础430

第一节计算机审计概述430

一、 计算机审计的产生与发展430

二、 计算机审计的概念及特点431

三、 会计信息化对审计的影响432

第二节计算机审计的内容和步骤433

一、 计算机审计的内容433

二、 计算机审计的步骤437

第三节计算机审计的方法439

一、 绕过计算机审计439

二、 利用计算机审计440

三、 通过计算机审计441

四、 网络审计442

五、 审计软件444

【思考题】445

参考文献448