本书以财务业务一体化的会计信息系统为对象，着重介绍作为企业管理信息化的关键子系统——会计信息系统对于提高企业管理水平的作用，与同类教材相比具有较强的理论体系和实用性。

本书共分11章。第1章以企业管理信息化为背景，系统而概括地介绍了会计信息系统有关的基本概念和理论以及相关的技术知识。第2章至第9章分别介绍了会计信息系统中最重要和最基础的系统管理、账务、报表、工资、固定资产以及企业内部供应链关键模块——采购、销售、库存管理与存货核算等子系统的内部结构及使用方法。第10章介绍了系统建设和管理的问题。第11章介绍了与企业财务管理密切相关、目前不断发展并逐步完善的预算管理和资金集中管理的两个相关模块的基本功能、内部结构等。以期通过本书使会计及有关人员对计算机会计信息系统的工作原理、内部结构及使用方法有一个全面的了解。

本书从会计人员实际工作需要出发，理论结合实际，主要供高等财经院校会计、经济信息管理等相关专业本、专科教学使用，也适合会计人员专业岗位培训使用。

第二版

　　随着我国社会主义市场经济的形成和完善，迫切需要企业加强管理，提高企业的应变能力和经济效益。企业管理信息化受到社会各方面的高度关注并成为经济和社会发展的大趋势。在这样的大背景下，作为企业管理信息系统核心组成部分的会计信息系统在企业得到广泛应用，成为企业财务管理的基本工作平台。

　　为了使教学内容更好地切合企业的实际，也为了推进会计信息系统在企业的应用，我们在2002年由清华大学出版社出版的《会计信息系统》一书的基础上根据会计软件的最新发展和企业应用实际，进行了认真的改写和修订。本书以财务业务一体化的会计信息系统为对象，着重介绍作为企业管理信息化的关键子系统—— 会计信息系统对于提高企业管理水平的作用，与同类教材相比具有较强的理论体系和实用性。

　　本书共分11章，第1章以企业管理信息化为背景，系统而概括地介绍了会计信息系统有关的基本概念和理论以及相关的技术知识；第2章至第9章分别介绍了会计信息系统中最重要和最基础的系统管理、账务、报表、工资、固定资产以及企业内部供应链关键模块—— 采购、销售、库存管理及存货核算等子系统的内部结构及使用方法；第10章介绍了系统建设和管理的问题；第11章介绍了与企业财务管理密切相关、目前不断发展并逐步完善的ERP(企业资源规划）、预算管理系统和资金集中管理的管理思想、基本功能、处理流程等；以期通过本书使会计及有关人员对计算机会计信息系统的工作原理、内部结构、使用方法以及与会计信息系统密切相关的其他管理信息系统有一个全面的了解。

　　目前关于会计信息系统的教材有很多版本，不同的版本也各有其特点。

　　本书在内容和结构上突出了以下特点：

● 先进性

　　本书坚持了第一版(2002年出版的《会计信息系统》)贴近企业应用实际、贴近会计信息系统的最新发展这一基本宗旨。在各相关章节增加了企业急需的会计信息系统的最新扩展功能的介绍，如人力资源管理、资产管理等内容。突出强调了企业会计信息系统提供企业管理信息的能力和加强会计事前、事中控制的能力。同时注重当前国际、国内先进管理思想及其相应管理信息系统的介绍。从而为消除信息孤岛，逐步建立企业管理信息系统奠定坚实的基础。

● 理论与务实相结合

　　本书摈弃了同类教材或者单纯注重编程或者着重介绍某一财会软件具体使用方法的传统编写方法，从会计人员的需要出发，既介绍会计信息系统的内部结构，也介绍目前多数企业使用的主流软件的一般应用方法，以期在提供给读者完整的理论体系的同时，使读者掌握这一类会计信息系统软件的使用方法。

　　为了使读者更好地理论联系实际，我们在全书的绝大多数章节都增加了案例分析的内容，尽管限于篇幅，这些案例都比较简单，但在案例中提出的问题还是很值得读者思考的。

● 较强的系统性和实用性

　　本书系统地介绍了会计信息系统的基本概念、理论框架、各子系统的结构、使用方法、会计信息系统的建设和管理等问题，使读者对会计信息系统涉及的问题有一个全面、完整的了解。

● 理论教材与软件应用教材配套

　　本书与所属丛书中的《会计信息系统实验教程(用友ERP-U8 8.61版)》(王新玲主编)在内容上各有侧重又密切联系，相互配合使用可以较好地解决理论教学和软件应用教学相结合的问题，便于在教学中使用。本书上机软件可以是用友U8-8.50、U8-8.61，也可以是其他类似的会计信息系统软件。

　　本书主要供高等财经院校会计、经济信息管理等有关专业教学使用，也可以作为会计、财务人员以及采购、仓库保管和销售等有关业务人员会计信息系统应用的培训教材和业务学习资料。本书是在用友软件股份有限公司的大力支持下编写完成的。参加本书编写的人员都是担任会计信息系统课程教学工作多年的教师，本书是我们多年教学经验的总结。我们衷心希望本书能为促进我国会计信息系统的发展尽一点微薄的力量。

　　本书由付得一主编，负责设计全书的总体结构和总纂，并编写其中的第1、2、3、10、11章，吴辉编写第4、5、6章，田芬编写7、8、9章。在本书编写过程中得到用友公司陈江北先生、王新玲女士和汪刚先生的大力帮助，也离不开清华大学出版社的大力支持，需要特别指出的是，本书的责编刘小峰女士无论对本书的策划和结构都提出了重要的意见和建议，在此表示深深的谢意。

　　由于计算机会计是一个发展极为迅速的新兴领域，其理论框架和方法体系还处于正在建立和完善的阶段，相关的会计信息系统软件也根据企业不断提高的管理需求在不断地发展和完善，因此在本书的编写过程中我们虽然做了不少的努力，但由于作者本身的局限，其缺点、错漏在所难免。我们诚挚地希望读者对本书的不足之处给予批评指正。

　　《会计信息系统》第一版曾被数十所高校选为会计专业的教学用书。本书在编写的过程中充分吸取了读者的各种建议和意见，以期能够更好地满足教学的需要。可以说没有这些读者的热心帮助和督促，本书是难以完成的，在此也对广大读者表示我们诚挚的谢意。

　　本书的电子教案可通过http://www.tupwk.com.cn/downpage下载。服务邮箱：wkservice@ tup.tsinghua.edu.cn。

　　

                                                            作  者

　　                                                        2007年3月 

　　

目    录

 第1章  会计信息系统 1

1.1  计算机会计概述 1

 1.1.1  企业管理信息化与会计信息系统 1

 1.1.2  计算机会计工作的基本内容 2

1.2  会计信息系统的相关概念 4

 1.2.1  数据和信息 5

 1.2.2  系统和系统的基本构成 6

 1.2.3  会计信息系统概述 7

 1.2.4  计算机会计信息系统 8

1.3  计算机会计信息系统的功能结构 11

 1.3.1  会计信息系统功能结构概述 11

 1.3.2  会计信息系统应用方案介绍 13

1.4  计算机会计信息系统技术基础 14

 1.4.1  计算机网络基础 14

 1.4.2  计算机网络操作系统 19

 1.4.3  信息资源管理技术 23

 1.4.4  信息资源处理模式 27

 1.4.5  网络安全技术 30

1.5  本书基本的逻辑框架 36

 1.5.1  本书的理论基础 36

 1.5.2  本书基本的逻辑框架 36

本章小结 37

案例分析 37

复习思考题 38

 第2章  系统管理 39

2.1  系统管理概述 39

 2.1.1  账套管理 39

 2.1.2  年度账管理 39

 2.1.3  系统操作员及操作权限的集中管理 40

 2.1.4  设立统一的安全机制 40

 2.1.5  系统管理子系统的使用权限 40

2.2  账套的建立和管理 41

 2.2.1  建立账套 41

 2.2.2  修改账套 43

 2.2.3  输出和引入账套 43

 2.2.4  企业年度账数据的管理 44

2.3  操作员及权限的管理 45

 2.3.1  操作人员工作权限划分的基本原则 45

 2.3.2  操作员及权限的管理 46

 2.3.3  系统运行安全管理 47

2.4  基础信息设置 47

 2.4.1  部门档案 48

 2.4.2  职员档案 48

 2.4.3  客户/供应商分类 49

 2.4.4  客户/供应商档案 49

 2.4.5  基础信息设置的顺序 49

本章小结 50

案例分析 50

复习思考题 51

 第3章  账务处理子系统 53

3.1  账务处理子系统的工作原理及功能结构 53

 3.1.1  账务处理子系统手工处理方式 53

 3.1.2  账务处理子系统计算机处理方式 53

 3.1.3  计算机账务处理子系统的数据流程 54

 3.1.4  通用账务处理子系统基本功能结构 55

3.2  账务处理子系统的初始化 56

 3.2.1  账务处理子系统初始化设置概述 56

 3.2.2  初始化设置前准备工作 56

 3.2.3  会计科目设置 58

 3.2.4  会计科目辅助核算设置 62

 3.2.5  凭证类别设置 66

 3.2.6  初始数据录入 67

 3.2.7  结算方式设置 68

 3.2.8  其他有关设置 68

3.3  账务处理子系统日常业务处理 69

 3.3.1  凭证录入、审核和修改 69

 3.3.2  记账 73

3.4  账务处理子系统期末业务处理 74

 3.4.1  期末摊、提、结转业务处理 74

 3.4.2  自动转账凭证设置 75

 3.4.3  试算平衡和对账 76

 3.4.4  结账 76

3.5  账务处理子系统的输出 77

 3.5.1  账务处理子系统输出方式 77

 3.5.2  记账凭证输出 78

 3.5.3  账簿输出 78

 3.5.4  辅助核算信息输出 79

3.6  资金管理 82

 3.6.1  支票登记簿 82

 3.6.2  银行对账 82

本章小结 85

案例分析 85

复习思考题 86

 第4章  报表处理子系统 87

4.1  报表处理子系统概述 87

 4.1.1  企业报表概述 87

 4.1.2  通用会计报表处理子系统概述 88

 4.1.3  报表处理子系统的基本概念 89

 4.1.4  报表处理子系统的处理流程和主要功能 93

4.2  报表的定义 94

 4.2.1  新建或打开报表文件 95

 4.2.2  报表格式设置 95

 4.2.3  报表公式设置 96

4.3  报表处理子系统日常工作的处理 99

 4.3.1  报表的编制 99

 4.3.2  报表输出 100

 4.3.3  会计报表的汇总和分析 101

 4.3.4  报表的维护 102

4.4  现金流量表的编制 103

 4.4.1  辅助账法 103

 4.4.2  标志字段法 105

本章小结 106

案例分析 106

复习思考题 106

 第5章  工资管理子系统 107

5.1  工资管理子系统概述 107

 5.1.1  工资核算业务概述 107

 5.1.2  工资管理子系统的构成模式和任务 108

5.2  工资管理子系统内部结构分析 109

 5.2.1  工资管理子系统的特点 109

 5.2.2  工资管理子系统业务处理流程 109

 5.2.3  工资管理子系统的数据处理流程 110

 5.2.4  工资管理子系统的数据文件 111

 5.2.5  工资管理子系统的代码 112

 5.2.6  工资管理子系统的功能结构 113

5.3  工资管理子系统的初始设置 114

 5.3.1  核算单位的建立 114

 5.3.2  基础数据设置 115

5.4  工资管理子系统的系统输入/输出与数据处理 116

 5.4.1  工资管理子系统的输入 116

 5.4.2  工资数据的处理 117

 5.4.3  工资数据的输出 119

5.5  工资管理子系统的扩展—— 人力资源管理子系统 119

 5.5.1  人事管理 120

 5.5.2  时间管理 122

 5.5.3  招聘管理 123

 5.5.4  培训管理 123

 5.5.5  绩效管理 123

 5.5.6  工资管理 124

 5.5.7  直线经理功能 124

 5.5.8  员工自助功能 125

本章小结 125

案例分析 125

复习思考题 126

 第6章  固定资产管理子系统 127

6.1  固定资产管理子系统概述 127

 6.1.1  固定资产概述 127

 6.1.2  固定资产的内部控制与核算 128

 6.1.3  固定资产的管理 129

 6.1.4  固定资产管理子系统概述 130

6.2  固定资产管理子系统内部结构分析 130

 6.2.1  固定资产管理子系统特点 130

 6.2.2  固定资产管理子系统数据流程 131

 6.2.3  固定资产管理子系统的数据文件 132

 6.2.4  固定资产管理子系统的代码 133

 6.2.5  固定资产管理子系统功能模块结构 134

6.3  固定资产管理子系统的初始设置 135

 6.3.1  系统使用前的准备工作 135

 6.3.2  系统初始设置 136

6.4  固定资产管理子系统的输入与输出 138

 6.4.1  固定资产管理子系统的输入 138

 6.4.2  固定资产管理子系统的输出 139

6.5  固定资产管理子系统的数据处理 140

 6.5.1  折旧的计算 140

 6.5.2  凭证处理 141

6.6  企业资产管理子系统 141

 6.6.1  企业资产管理子系统的功能概述 141

 6.6.2  企业资产管理子系统实现的目标 142

 6.6.3  企业资产管理子系统的功能介绍 142

本章小结 144

案例分析 144

复习思考题 145

 第7章  企业内部供应链管理子系统概述 147

7.1  企业内部供应链管理子系统的内容 147

 7.1.1  企业内部供应链管理子系统的基本结构 147

 7.1.2  企业内部供应链的核算和管理 149

7.2  企业内部供应链的内部结构分析 152

 7.2.1  企业内部供应链管理子系统的特点 153

 7.2.2  企业内部供应链管理子系统的数据流程 154

 7.2.3  企业内部供应链管理子系统的数据文件 162

 7.2.4  企业内部供应链管理子系统的编码 171

 7.2.5  企业内部供应链管理子系统的功能结构 172

本章小结 176

案例分析 177

复习思考题 178

 第8章  企业内部供应链管理子系统的初始设置 179

8.1  系统建账与启用 179

 8.1.1  编码方案对内部供应链核算与管理的影响 179

 8.1.2  企业内部供应链管理子系统中各个子系统的启用 180

8.2  往来单位设置 181

 8.2.1  供应商分类和供应商档案设置 181

 8.2.2  客户分类和客户档案设置 182

8.3  机构设置 183

 8.3.1  部门档案设置 183

 8.3.2  职员档案设置 183

8.4  存货设置 184

 8.4.1  存货分类和存货档案设置 184

 8.4.2  仓库设置 185

8.5  其他相关设置 185

 8.5.1  结算方式设置 185

 8.5.2  付款条件设置 186

 8.5.3  收发类别设置 186

 8.5.4  采购类型设置 187

 8.5.5  销售类型设置 187

 8.5.6  初始数据的录入 187

本章小结 188

复习思考题 188

 第9章  企业内部供应链管理子系统的日常应用 189

9.1  采购管理与应付款管理子系统的日常应用 189

 9.1.1  采购管理与应付款管理子系统的输入 189

 9.1.2  采购管理与应付款管理子系统的数据处理 192

 9.1.3  采购管理与应付款管理子系统的输出 195

9.2  销售管理与应收款管理子系统的日常应用 196

 9.2.1  销售管理与应收款管理子系统的输入 196

 9.2.2  销售管理与应收款管理子系统的数据处理 200

 9.2.3  销售管理与应收款管理子系统的输出 202

9.3  库存管理与存货核算子系统的日常应用 203

 9.3.1  库存管理与存货核算子系统的输入 203

 9.3.2  库存管理与存货核算子系统的数据处理 204

 9.3.3  库存管理与存货核算子系统的输出 205

 9.3.4  特殊业务的处理和成本计算 206

本章小结 207

案例分析 208

复习思考题 209

 第10章  会计信息系统的建设与管理 211

10.1  建立和管理会计信息系统工作概述 211

10.2  会计信息系统建设的发展规划 212

   10.2.1  制定会计信息系统发展规划的原则 212

   10.2.2  会计信息系统发展规划的主要内容 213

   10.2.3  制定会计信息系统建设发展规划应注意的问题 214

   10.2.4  建立单位计算机应用的领导机构 215

10.3  会计信息系统的建设 216

   10.3.1  会计信息系统运行环境的建设 216

   10.3.2  会计信息系统应用软件选型 218

   10.3.3  业务流程优化 220

   10.3.4  信息化人员培训 220

   10.3.5  会计信息系统的实施 223

10.4  会计信息系统的管理 224

   10.4.1  会计信息系统运行的管理体制和组织结构 225

   10.4.2  会计信息系统的内部控制制度 226

   10.4.3  会计数据的管理 228

本章小结 229

案例分析 229

复习思考题 230

 第11章  企业管理信息系统的新发展 231

11.1  企业资源计划 231

   11.1.1  ERP是激烈市场竞争的必然产物 231

   11.1.2  ERP是企业管理思想演进的结果 233

   11.1.3  企业资源计划介绍 234

11.2  企业预算管理系统 236

   11.2.1  信息技术与预算管理 236

   11.2.2  预算管理系统流程 237

   11.2.3  预算管理系统的基本功能 238

   11.2.4  预算管理系统的特点 242

   11.2.5  预算管理系统的体系结构 242

11.3  资金集中结算系统 242

   11.3.1  资金集中结算概述 243

   11.3.2  资金集中管理系统的总体结构 245

   11.3.3  资金集中管理系统基本功能 246

本章小结 248

案例分析 249

复习思考题 249