本书在分项介绍各类企业生产经营过程中涉及的增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、契税、房产税、企业所得税、个人所得税等17个主要税种的相关法律、法规的规定的基础上，详细地介绍了各税种主要涉税业务纳税申报程序及业务会计处理、纳税申报表的填制方法，体现了准确性、简洁性和实用性。

应用型本科院校的人才培养目标是面对现代社会生产、建设、管理、服务等一线岗位，培养能直接从事实际工作、解决具体问题、维持工作有效运行的高等应用型人才。优化教材建设是深化教育教学改革的重要组成部分，并在一定意义上起着先导作用，目前国内应用型本科院校所采用的教材往往只是对理论性较强的本科院校教材的简单删减，针对性、应用性不够突出，因材施教的目的难以达到。因此，我们组织既具有深厚的理论功底又长期实践于税收征纳工作一线的教师编写了《纳税实务》教材，以满足当前人才培养的需求。

本书在编写过程中，突出与办学定位、教学目标的一致性和适应性，既严格遵照学科体系的知识构成和教材编写的一般规律，又针对应用型本科人才培养目标及与之相适应的教学特点，精心设计写作体例，科学安排知识内容，围绕应用讲授理论，做到“专业理论管用、基础知识够用、实践技能实用”。基于此，本书具有以下特点。

（1） 坚持“理论体系完整性”。本科应用型人才的培养首先要求为学生打下扎实的理论基础，使其掌握完整的学科理论体系，既有利于其深造学习，又有利于其实践能力与创新能力的培养与发挥。本书展现了我国完整的税制体系，包括程序性税收制度与实体性税收制度。程序性税收制度介绍了税收管理、纳税管理、发票管理等内容，实体性税收制度介绍了流转税、所得税、资源税等税种的有关纳税人、征税对象、税率、纳税地点等内容。

（2） 强调“知识内容实用性”。本书在知识内容介绍与讲解中，注重实际工作对知识内容的要求，所依据的是截至出版之日最新的税收法规、最新的税收实务操作要求、最新的实际业务中工作动态，使学生所学知识与实际需求零距离，减少实际工作中知识运用时的“错位”现象。在知识内容数量的把握上坚持以“够用”为标准，不求面面俱到，所以只介绍和讲解基本税收法规、基本税务处理方法与基本税收实务操作方法。

（3） 突出“实践技能职业化”。“学以致用”在掌握基本理论、基本知识的基础上培养适合职业化要求的实践技能是必须面临与解决的问题。因此，本书结合税收征纳实践工作设计了符合学生职业能力培养要求的模拟操作案例，模拟案例以“过程”为导向、用“任务”进行驱动，教学中可按照实际工作流程进行教师指导下的纳税实务模拟操作，在此基础上深化对理论知识的理解并形成符合纳税实务工作的职业能力。

本书共分8章，第1章为纳税实务基础，通过对税收与税法的基本理论和基本知识讲解为以后各章学习提供基础，又通过纳税程序的讲解，使读者熟悉税款征纳的一般过程。第2章至第7章是按税种进行安排的，每章的内容包括四部分： 一是该税种的基本法规； 二是该税种应纳税额的计算； 三是该税种涉税业务的会计处理； 四是该税种纳税实务模拟操作，突出对各税种基本知识的讲解和对学生各税种纳税实务实践能力的培养。第8章为企业纳税实务综合模拟操作，首先对各主要行业的纳税实务进行综述，然后重点以工业企业为例进行纳税实务的综合模拟，目的是培养学生综合运用知识的能力，形成纳税实务的职业综合操作能力。

本书由哈尔滨金融学院姚旭教授担任主编，荣红霞副教授、崔艳辉副教授担任副主编。具体分工如下： 第1章由姚旭编写； 第2章、第6章由哈尔滨金融学院荣红霞编写； 第3章由哈尔滨商业大学谷丰编写； 第4章4.1~4.3节由姚旭编写； 4.4节由哈尔滨金融学院崔艳辉编写； 第5章由哈尔滨金融学院万宇编写； 第7章由哈尔滨金融学院付宁宁编写； 第8章8.1节由姚旭编写； 8.2节由谷丰编写。本书由姚旭教授拟定编写原则、编写体例，并对全书进行统纂定稿。

本书编写过程中，参阅了国家最新出台的税收法规，密切结合营业税改征增值税最新税收政策，参考了最近出版的税法教材、税务会计教材、纳税申报教材及其他纳税实务类教材，密切结合了税收征纳实务工作，吸纳了税务系统一线工作者的宝贵建议，借此机会向他们表示衷心的感谢。

由于编者水平和时间所限，书中疏漏、不足之处实属难免，敬请各位专家和读者提出宝贵意见。

编者

2019年8月

第1章纳税实务基础

1.1税收概述

1.1.1税收的概念

1.1.2税收的特征

1.1.3税收的分类

1.2税法概述

1.2.1税法的概念

1.2.2税法的构成要素

1.2.3税收法律关系

1.2.4税法的分类

1.3税收征纳的一般程序

1.3.1税务登记

1.3.2账簿、凭证和发票的管理

1.3.3纳税申报

1.3.4税款征收

1.4纳税实务基础模拟操作

1.4.1模拟操作案例

1.4.2模拟操作要求与指导

1.4.3模拟操作执行

第2章增值税纳税实务

2.1增值税基本法规

2.1.1增值税的纳税义务人

2.1.2增值税的征税范围

2.1.3增值税的税率

2.1.4增值税的优惠政策

2.1.5增值税的征收管理

2.2增值税专用发票的管理

2.2.1增值税专用发票领购使用范围

2.2.2增值税专用发票的开具范围

2.2.3红字专用发票开具

2.2.4增值税专用发票的开具要求

2.3增值税应纳税额的计算

2.3.1进口货物增值税应纳税额的计算

2.3.2小规模纳税人增值税应纳税额的计算

2.3.3一般纳税人增值税应纳税额的计算

2.4增值税的会计处理

2.4.1进口货物增值税的会计处理

2.4.2小规模纳税人增值税的会计处理

2.4.3一般纳税人增值税的会计处理

2.5出口货物退(免)增值税计算及会计处理

2.5.1出口货物退(免)增值税概述

2.5.2出口货物应退税额的计算

2.5.3出口货物退(免)增值税的会计处理

2.6增值税纳税实务模拟操作

2.6.1模拟操作案例

2.6.2模拟操作要求与指导

2.6.3模拟操作执行

第3章消费税纳税实务

3.1消费税基本法规

3.1.1消费税的纳税义务人

3.1.2消费税的征税范围、税目及税率

3.1.3消费税的征收管理

3.2消费税应纳税额的计算

3.2.1消费税应纳税额计算的一般方法

3.2.2消费税应纳税额计算的具体方法

3.3消费税的会计处理

3.3.1自产应税消费品消费税的会计处理

3.3.2委托加工应税消费品的会计处理

3.3.3进口应税消费品消费税的会计处理

3.3.4出口应税消费品应退消费税的计算及会计处理

3.4消费税纳税实务模拟操作

3.4.1模拟操作案例

3.4.2模拟操作要求与指导

3.4.3模拟操作执行

第4章关税纳税实务

4.1关税基本法规

4.1.1关税概述

4.1.2关税的征税对象和纳税义务人

4.1.3关税的税率及运用

4.1.4关税的优惠政策

4.1.5关税的征收管理

4.2关税应纳税额的计算

4.2.1关税完税价格的确定

4.2.2关税应纳税额的计算方法

4.3关税涉税业务的会计处理

4.3.1关税核算的账户设置

4.3.2关税的会计处理

4.4关税纳税实务模拟操作

4.4.1模拟操作案例

4.4.2模拟操作要求与指导

4.4.3模拟操作执行

第5章个人所得税纳税实务

5.1个人所得税基本法规

5.1.1个人所得税的纳税义务人

5.1.2个人所得税的征税范围

5.1.3个人所得税的税率

5.1.4个人所得税的优惠政策

5.1.5个人所得税的征收管理

5.2个人所得税应纳税额的计算

5.2.1个人所得税应纳税所得额的确定

5.2.2个人所得税应纳税额的计算方法

5.3个人所得税的会计处理

5.3.1个人所得税核算的账户设置

5.3.2个人所得税的会计处理方法

5.4个人所得税纳税实务模拟操作

5.4.1模拟操作案例

5.4.2模拟操作要求与指导

第6章企业所得税纳税实务

6.1企业所得税基本法规

6.1.1企业所得税的纳税义务人

6.1.2企业所得税的征税对象

6.1.3企业所得税的税率

6.1.4企业所得税的优惠政策

6.1.5企业所得税的征收管理

6.2企业所得税应纳税所得额的计算

6.2.1收入总额

6.2.2扣除原则和范围

6.2.3亏损弥补

6.3资产的税务处理

6.3.1固定资产的税务处理

6.3.2无形资产的税务处理

6.3.3长期待摊费用的税务处理

6.3.4存货的税务处理

6.3.5投资资产的税务处理

6.4企业所得税应纳税额的计算

6.4.1居民企业应纳税额的计算

6.4.2非居民企业应纳税额的计算

6.5企业所得税的会计处理

6.5.1永久性差异和暂时性差异

6.5.2企业所得税核算的账户设置

6.5.3企业所得税的会计处理方法

6.6企业所得税纳税实务模拟操作

6.6.1模拟操作案例

6.6.2业务资料

6.6.3纳税申报表的填制

第7章其他税种纳税实务

7.1资源税类纳税实务

7.1.1资源税纳税实务

7.1.2城镇土地使用税纳税实务

7.2财产行为税纳税实务

7.2.1房产税纳税实务

7.2.2车船税纳税实务

7.2.3契税纳税实务

7.2.4印花税纳税实务

7.3特定目的税纳税实务

7.3.1土地增值税纳税实务

7.3.2车辆购置税纳税实务

7.3.3耕地占用税纳税实务

7.3.4烟叶税纳税实务

7.4其他相关税种纳税实务

7.4.1城市维护建设税及教育费附加纳税实务

7.4.2环境保护税纳税实务

7.4.3船舶吨税纳税实务

7.5其他税种纳税实务模拟操作

7.5.1模拟操作案例

7.5.2模拟操作要求与指导

7.5.3模拟操作执行

第8章企业综合纳税实务

8.1企业纳税实务综述

8.1.1工业企业纳税综述

8.1.2商品流通企业纳税综述

8.1.3服务性企业纳税综述

8.1.4其他企业纳税综述

8.2企业综合纳税实务模拟操作

8.2.1模拟操作案例

8.2.2模拟操作要求与指导

8.2.3模拟操作执行

参考文献

本书是线上线下结合的精品在线课程教材，配有课程平台和在线实训资源。书在分项介绍各类企业生产经营过程中涉及的增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、契税、房产税、企业所得税、个人所得税等17个主要税种的相关法律、法规的规定的基础上，详细地介绍了各税种主要涉税业务纳税申报程序及业务会计处理、纳税申报表的填制方法，体现了准确性、简洁性和实用性。

姚旭，1991参加工作，经济学硕士， 哈尔滨金融学院管理系系主任，教授，管理学学科带头人，从事财税专业教学。代表性的教学成果如下:（1）黑龙江省高等教育学会“十二五”教育科学研究规划课题—新建应用型本科院校立体化教材建设研究与实践（重点规划课题），课题主持人;（2）黑龙江省高等教育教学改革项目——应用型本科院校财务管理专业实践教学标准研究，课题主持人。