本书以注册会计师审计为主线，采用了财政部2006年新发布的《中国注册会计师职业准则》。在编写过程中，本书充分借鉴了近年来国内外审计学教材的优点，吸收了审计理论和实践的新成果。本教材立足于中国实际情况，结构合理，符合认知规律，按照业务循环编排审计业务，内容全面新颖，并配有适量案例，适合教师教学和学生自学。

随着我国社会主义市场经济的发展，尤其是资本市场的发展，审计受到前所未有的关注和重视。审计学已成为会计学专业、审计学专业和其他经济管理类学生的重要课程。本书正是为了适应这种形势而编写的，可供会计学专业、审计学专业本科生及其他有关专业本科生教学之用，也可供广大实际工作者阅读参考。

本教材以注册会计师审计为主线，采用了财政部2006年发布的《中国注册会计师执业准则》。在编写过程中，本书充分借鉴了近年来国内外审计学教材的优点，吸收了审计理论和实践的新成果。本书具有以下几个方面的特点。 

1. 教材结构合理，符合认知规律。在教材结构上，基本上是根据审计学的内在逻辑规律和初学者的认知规律来安排的。本书共分四篇： 审计职业及其环境； 审计的基本概念与方法； 审计实务； 其他鉴证业务及政府审计、内部审计。这种安排利于更好地教和学。

2.  按业务循环编排审计实务。本书采用国际上通行的业务循环法阐述审计实务的内容，即把企业的生产经营活动分为若干循环，分别对各循环进行审计。这种安排思路清晰，利于学生掌握审计实务的要点，也利于提高审计工作效率。

3. 内容全面、新颖。本书共二十一章，它比较全面地阐述了审计理论和实践的各方面内容。本书在阐述注册会计师审计业务的同时，也涉及了其他常见的注册会计师鉴证业务，还涉及了政府审计和内部审计。与一般的国内教材相比，本书还增加了国外教材中的新内容——舞弊审计和网络鉴证。

4. 适量的案例。审计学是一门实践性很强的学科，为了缩小理论和实践的差距，加深学生对课程内容的理解，在每一章的开始和正文中我们安排了一些必要的案例，进一步丰富了教材的内容。

5.  立足中国实际，采用新准则。本书尽管吸收了国外一些成熟的理论和方法，但立足点仍是我国的审计实践，为指导我国的审计实践服务。本书在编写过程中，充分考虑了我国财政部2006年发布的新的注册会计师执业准则。

6. 配有教师用多媒体课件。为了便于教学和自学，本书还配备了相应的多媒体课件。

     本书由南开大学张继勋教授任主编，南开大学程悦讲师任副主编。本书由主编提出详细写作大纲，并对全书进行了总纂。本书各章撰写的分工如下： 第一章、第十九章： 张继勋； 第二章、第十八章： 周冉； 第三章、第二十章： 程悦、孙岩； 第四章、第五章、第六章： 杨明增、孙岩； 第七章： 张红英、杨明增； 第八章： 程悦、孙岩； 第九章： 张继勋、程悦； 第十章： 任力、陶能虹； 第十一章至第十三章： 张继勋、周冉； 第十四章、第十五章： 梅丹、陆宇建； 第十六章： 梅丹、张红英； 第十七章： 梅丹； 第二十一章： 陆宇建、周冉。上述参编人员除杨明增副教授为山东经济学院教师、张红英副教授为浙江财经学院教师外，其余均为南开大学会计学系教师和博士生。

 本书的编写和出版得到了清华大学出版社同仁的大力支持，在此，向他们表示诚挚的谢意！

     限于作者的水平和时间，书中一定还有不少缺点乃至错误，欢迎各位同行、读者批评指正。

张继勋

2007年10月于南开园

第一篇审计职业及其环境

第一章绪论

第一节审计在市场经济中的作用

第二节审计、鉴证与认证

第三节审计的种类

第四节审计组织和审计人员

本章小结

综合复习题

第二章执业准则和质量控制准则

第一节执业准则体系、鉴证准则和审计准则

第二节质量控制准则

本章小结

综合复习题

第三章职业道德和法律责任

第一节职业道德的含义及其必要性

第二节注册会计师职业道德的内容

第三节法律责任

本章小结

综合复习题

第二篇审计的基本概念与方法

第四章审计目标与审计过程

第一节审计目标

第二节审计过程

本章小结

综合复习题

第五章审计计划与分析程序

第一节审计计划

第二节分析程序

本章小结

综合复习题

第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平

第一节了解客户的基本情况

第二节审计风险特征及其构成要素

第三节风险评估

第四节舞弊风险评估

第五节重要性水平的确定

本章小结

综合复习题

第七章内部控制及其评估

第一节内部控制的含义与目标

第二节内部控制的构成要素

第三节内部控制的了解、评估和测试

本章小结

综合复习题

第八章审计证据与审计工作底稿

第一节审计证据及其证明力

第二节审计证据的收集、鉴定、整理

第三节审计工作底稿的含义、种类和作用

第四节审计工作底稿的编制

本章小结

综合复习题

第九章审计抽样

第一节审计抽样概述

第二节属性抽样

第三节变量抽样

第四节货币单位抽样

本章小结

综合复习题

第十章计算机审计

第一节计算机信息系统的特点及其对审计工作的影响

第二节计算机信息系统的内部控制及其评估

第三节计算机辅助审计技术

本章小结

综合复习题

第三篇审 计 实 务

第十一章销售与收款循环审计

第一节销售与收款循环及审计目标

第二节销售与收款循环的控制评估及测试

第三节销售与收款循环的实质性程序

本章小结

综合复习题

第十二章购货与付款循环审计

第一节购货与付款循环及审计目标

第二节购货与付款循环的控制评估及测试

第三节购货与付款循环的实质性程序

本章小结

综合复习题

第十三章生产与存货循环审计

第一节生产与存货循环及审计目标

第二节生产与存货循环的控制评估及测试

第三节生产与存货循环的实质性程序

本章小结

综合复习题

第十四章筹资与投资循环审计

第一节筹资与投资循环及其审计目标

第二节筹资与投资循环的控制评估及测试

第三节筹资与投资循环的实质性程序

本章小结

综合复习题

第十五章货币资金审计

第一节货币资金与业务循环

第二节货币资金的控制评估及测试

第三节货币资金的实质性程序

本章小结

综合复习题

第十六章完成审计

第一节期初余额和关联方交易审计

第二节期后事项和或有事项审计

第三节管理层声明和律师声明书

第四节持续经营审计

第五节评价审计结果和审计工作底稿的复核

第六节与管理层和治理层的沟通

本章小结

综合复习题

第十七章审计报告

第一节审计报告的作用和要素

第二节审计报告的基本类型

本章小结

综合复习题

第四篇其他认证业务及政府审计、内部审计

第十八章验资、盈利预测审核及内部控制审核

第一节验资

第二节预测性财务信息审核

第三节内部控制审核

本章小结

综合复习题

第十九章电子商务与网络鉴证

第一节电子商务概述

第二节网络鉴证

本章小结

综合复习题

第二十章舞弊审计

第一节舞弊及舞弊审计概述

　　第二节舞弊财务报告审计

本章小结

综合复习题

第二十一章政府审计与内部审计

第一节政府审计

第二节内部审计

本章小结

综合复习题

参考答案

参考文献