2006年称为“税改年”，这是继1994年我国大规模税制改革以来，又一次对税法的重大修改。现有大量税法教材停留在原税法规定的基础上，不能更好地适应新税法的教学需要。因此，本教材拟在前瞻性、综合性、实用性、循序渐进性等诸方面有所突破，并将目标定位于培养既有理论素养、又有实践能力，既懂税又懂法的综合性、应用型人才。

本书适用于普通高等院校法学专业本科生和法律硕士研究生的教学，也可作为相关法律从业人员的参考用书。

纳税人的普遍性及其义务和相应权利的法定化，为税法的内在张力开辟了广阔的市场前景，纵使不致家喻户晓、妇孺皆知，也迫切需要为其提供全面履行纳税义务和主张相应权利储备精通专业知识的人才，而且，法治经济对这一专业人才资源的需求总是随着经济的发展和法治的进步而不断扩大的。同时，随着我国税收制度不断完善和改进，对本学科的教材实用性和可操作性要求越来越高。

税法课程专业性强且跨学科延伸较深，不仅课程设置体系结构要科学、合理，而且教材承载的教学内容和教学方法所预期的受体知识再现效果，无不与加载于教材上多学科知识和方法直接相关，本教材从形式到内容力求做到：法学与经济学、管理学等多学科知识并重，理论阐释与实际运用密切结合，并且重在多学科相互照应以及与税改思路联系密切的知识点的介绍。本教材的使用着眼于培养既有理论素养、又有实践能力；既懂税又懂法；既懂税收经济流转又懂税法原理的综合型、应用型人才。本书既可供在校师生教学使用，也可为税法的孜孜以求者提供自学的切实帮助。

本教材主编：张怡；副主编：张新民、陈光宇。

本教材参与编写人员来自单位：西南政法大学、西南大学、四川大学、兰州大学、西南财经大学、重庆市国税局、地税局等教学、科研和税务实际业务部门。

撰稿人具体分工如下（以撰稿章节为序）：

张新民（第1章）、陈治（第2章）、许安平（第3章）、陈国文（第4章）、张怡（第5 章1、2节）、周忻（第5章3、4、5节）、徐蓉（第6章）、郑国洪（第7章）、蒋亚娟（第8章）、雷芸（第9章）、陈光宇（第10章）、宋晋湘（第11章）、王慧（第12章）。

西南政法大学研究生李雯、廖艳、谭先银、王宏、金凯、马洪超、黎亮参与了本教材的部分文字梳理和校对工作。本教材虽经编者的反复斟酌、修改，但因水平有限，仍有不尽完善之处，恳请读者批评指正。

                                                 张  怡  

                                              2007年4月

第一编  税法基础理论

第一章  税收与税法概述 2

第一节  税收的概念、特征与职能 2

第二节  税法的概念与特征 5

第三节  税法的性质与作用 9

第四节  税法的地位和体系 12

第五节  税法的解释与效力 18

第二章  税收与税法的内容与分类 23

第一节  税收法律关系 23

第二节  税收课征要素 33

第三节  税种分类及税制结构 37

第四节  税权配置及实现 43

第三章  税法基本原则 51

第一节  税收法定原则 51

第二节  税收公平原则 60

第三节  税收效率原则 67

第四章  税收与税法的历史与现状 78

第一节  中国税收与税法的历史沿革 78

第二节  西方发达国家税收立法介绍 85

第三节  我国现行税收立法概略 89

第四节  税法改革发展趋势 92

第二编  税收实体法律制度

第五章  流转税法律制度 97

第一节  流转税法概述 97

第二节  增值税法 99

第三节  消费税法 119

第四节  营业税法 132

第五节  关税法（船舶吨位税） 143

第六章  所得税法律制度 160

第一节  所得税法律制度概述 160

第二节  企业所得税法 164

第三节  个人所得税法 176

第七章  财产税和行为税法律制度 186

第一节  房产税法 188

第二节  土地增值税法 191

第三节  契税法 202

第四节  城镇土地使用税法 208

第五节  城市维护建设税法 216

第六节  印花税法 219

第七节  车船税法 232

第八节  其他行为税法 235

第八章  资源税（能源税）法律制度 242

第一节  资源税 242

第二节  能源税 246

第九章  国际税收法律制度 257

第一节  国际税收法律制度概述 257

第二节  税收管辖权 259

第三节  国际重复征税及其解决 265

第四节  国际避税及其解决 271

第三编  税收程序法律制度

第十章  税收征管法律制度 286

第一节  税收管理法律制度 286

第二节  税收确定法律制度 297

第三节  税收征缴法律制度 301

第四节  税收保障法律制度 309

第五节  税务检查法律制度 314

第六节  税务代理法律制度 317

第七节  税收法律责任 321

第十一章  税务行政复议 331

第一节  税务行政复议的概念、性质和作用 331

第二节  税务行政复议的范围 332

第三节  税务行政复议的管辖 333

第四节  税务行政复议申请与受理 334

第五节  税务行政复议审理与决定 336

第六节  税务行政复议的法律责任 339

第十二章   税务行政诉讼 341

第一节  税务行政诉讼概述 341

第二节  税务行政诉讼的要素体系 345

第三节  税务行政诉讼的程序体系 352

第四节  税务行政诉讼的展望 357

参考文献 367