本书以现行税收法律为依据，力争用活泼、生动、简洁的语言，图表、专题与案例，准确阐述税收经济学、税收法学和税收会计学的一般规律、基本理论、基本业务和基础知识，重点反映税收税法问题在经济学、法学和会计学上的相互关联性和系统性，以及当前我国税收税法领域热点问题,新一轮税制改革重点和难点问题。在编写的过程中，注重历史与现实、理论与实践、国内与国外等不同视角，尽量体现“新颖”“全面”“实用”的精神，做到深入浅出、通俗易懂，使读者在较短的时间内，对我国现行税法有一个比较全面的了解。

本书是为学习税法、国家税收、中国税制等课程编写的教科书。除作为财政、税收、会计专业教材外，还可作为高等院校一般经济管理专业（如工商管理、国际贸易、电子商务、金融等）、法学专业教学用书，也可作为会计专业技术资格考试参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书及培训用书。

本书第一次出版发行至今，已经过去十年了。十年来，尤其是党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央以前所未有的决心和力度推进全面深化改革，作出一系列重大战略部署。随着我国“减税降费”的逐步落实以及新一轮税制改革的持续推进，我国税收制度发生了一系列变化。这其中既有对原有税种的合并，也有新颁布的税种，更有对原有税收法规立法级次的提升，还有税收征管制度的优化及完善。为了提升本书的时效性，决定重新组织人员，进行本次修订。

我们认真梳理了近十年来有关税收制度改革的总体脉络，对其中政策性强的关键节点进行了反复斟酌比较，并充分吸收了相关研究成果。本次修订重点，一是对教材中各税种的征收制度更新至2019年上半年，税收收入以及相关数据更新至2018年。二是对教材的章节做了适当调整，第4章营业税替换为环境保护税。三是对每一章节的例题都做了修订和调整，按照修改后的税率及相关规定重新计算，具体如下所述。

第1章税法概述，修订了税收管理体制及税收征管制度，因为我国税务系统行政机构改革，国、地税机构合并也带来了税收征管制度的一系列变化。

第2章增值税，全面修订了增值税的具体征收制度，将“营改增”以后的增值税制度进行重新排列，结合“后增值税”时代的增值税改革，不断完善其内容。一般纳税人与小规模纳税人的身份认定、课税范围、税率、一般纳税人进项抵扣制度的计算、增值税出口退税制度、增值税专用发票管理、增值税最新税收优惠政策等，都按照改革后的增值税制度修订其内容。

第3章消费税，修订了消费税的税目以及税率，消费税的会计核算，会计科目由“营业税金及附加”调整为“税金及附加”。

第4章营业税替换为环境保护税。以新颁布的环境保护税为依据，介绍其课税制度、应纳税额的计算以及会计核算。

第5章关税，修订了近年来我国关税税则的调整以及国家对进口货物、服务的关税态度，尤其是在国际贸易战中我国关税税率及水平的变化。

第6章企业所得税，修订了应税所得计算的过程，免税项目、三项经费、生产经营中发生的利息支出、业务招待费、业务宣传费和广告支出、企业公益性捐赠、加计扣除等都有新的规定；无形资产的税务处理、生物资产的税务处理、长期待摊费用的税务处理有新的变化；高新技术企业的税收优惠、技术转让所得的税收优惠、小型微利企业的税收优惠都有调整。

第7章个人所得税，按照2019年的新税法重新安排个人所得税的具体制度。从纳税人的身份认定，到课税范围的重新确定，再到个人所得税的计算以及综合所得的预缴制度等，都完全不同于旧版的个人所得税，因此个人所得税的具体征收制度进行了全面修订。

第8章其他各税，城建税修订了会计核算；资源税增加了比例税率征收的内容，增加了水资源税的内容，修订了资源税应纳税额的计算；房产税以专题形式增加了对房产税改革的预期；土地增值税修订了计税依据的部分内容；车船税以2019年4月23日颁布的《中华人民共和国车船税法》为依据重新修订内容；印花税修订了纳税方式，由原来的自行纳税为主，调整为统一实行申报纳税方式，不再采用贴花的纳税方式；车辆购置税以2019年7月1日起施行的《中华人民共和国车辆购置税法》为依据重新修订内容；船舶吨税以2018年7月1日起施行的《中华人民共和国船舶吨税法》为依据修订内容。

第9章、第10章、第11章，将税收征管涉及的新规定补充加入，将国际税收中国际反避税的新动态加入，国际税收抵免方法根据我国税制改革的内容进行修订。

编著者 

2019年6月

第1章  税法概述    1

学习目的    1

开篇导言    1

1．1  税收与税收负担    2

1．2  税法及税法原则    10

1．3  税法构成要素与税法体系    19

1．4  税收管理体制及税收征管制度    30

本章小结    38

练习与思考题    38

第2章  增值税    40

学习目的    40

开篇导言    40

2．1  增值税概述    40

2．2  我国增值税的具体征收制度    47

2．3  增值税适用案例    81

本章小结    86

练习与思考题    87

第3章  消费税    89

学习目的    89

开篇导言    89

3．1  消费税概述    90

3．2  我国消费税的具体征收制度    93

3．3  消费税适用案例    107

本章小结    111

练习与思考题    112

第4章  环境保护税    114

学习目的    114

开篇导言    114

4．1  环境保护税概述    115

4．2  环境保护税的具体征收制度    116

4．3  环境保护税的会计处理    121

本章小结    123

练习与思考题    123

第5章  关税    124

学习目的    124

开篇导言    124

5．1  关税概述    125

5．2  我国关税的具体征收制度    131

5．3  关税法适用案例    142

本章小结    144

练习与思考题    144

第6章  企业所得税    146

学习目的    146

开篇导言    146

6．1  企业所得税概述    146

6．2  我国企业所得税的具体征收制度    150

6．3  企业所得税法适用案例    174

本章小结    178

练习与思考题    178

第7章  个人所得税    180

学习目的    180

开篇导言    180

7．1  个人所得税概述    180

7．2  我国个人所得税的具体征收制度    186

7．3  个人所得税适用案例    210

本章小结    213

练习与思考题    214

第8章  其他各税    215

学习目的    215

开篇导言    215

8．1城市维护建设税及教育费附加  216

8．2  资源税    218

8．3  城镇土地使用税    222

8．4  房产税    224

8．5  土地增值税    227

8．6  车船税    231

8．7  印花税    235

8．8  车辆购置税    240

8．9  契税    242

8．10  船舶吨税    244

8．11  耕地占用税与烟叶税    247

本章小结    250

练习与思考题    251

第9章  税收征收管理与税务行政法制    252

学习目的    252

开篇导言    252

9．1  税收征收管理概述    253

9．2  税收征收管理    255

9．3  税务行政法制    261

本章小结    273

练习与思考题    273

第10章  税收筹划与税务代理    275

学习目的    275

开篇导言    275

10．1  税收筹划概述    275

10．2  主要税种的税收筹划    281

10．3  税务代理    292

本章小结    297

练习与思考题    297

第11章  国际税法    299

学习目的    299

开篇导言    299

11．1  国际税法概述    299

11．2  税收管辖权及其应用    302

11．3  国际重复征税的产生和消除    306

11．4  国际避税与反避税    310

11．5  国际税收协定    314

本章小结    318

练习与思考题    318

参考文献    320

（1）本书的体系结构和图书内容，已经在前几版得到市场认可，特受高校教师和学生的认可和欢迎。

（2）按照最新的“营改增”与个税、关税等，修订本版图书。

（3）各章有充分的案例，指导学习学习。

（4）课后有习题与思考题，满足学生的课后复习和训练。

（5）本书有大量的与知识点相关知识，采用M+技术，可以通过加阅平台阅读。

   段治平,男,1962年9月出生，现任山东科技大学经管学院经济系主任，曾任山西省物价局市场与价格研究所所长、山西省价格协会常务理事、山西省统计协会常务理事、《山西市场与价格》副主编、《山西医药价格》副主编、山西省高级经济师评审委员。 2003.12至今，在山东科技大学经济管理学院任教。主要讲授国际贸易、财政学、财政与税收（本科生课程），资源经济与管理（硕士生课程）。 先后在《经济日报》《山西日报》《山西经济日报》《价格理论与实践》《中国物价》《中国煤炭》《山西政报》《山西财经学院学报》等省级以上刊物发表论文近七十篇，组织参与了山西农产品成本收益研究等18项省以上课题研究，在研项目三项：分别是山西高校收费研究，区域产业网络化理论与应用，青岛市污水处理业价格、财税及产业政策研究。