本书共分九个学习情境，系统地介绍了企业最常涉及的七大税种的基本理论知识和操作实务，并在最后一个学习情境中以综合性案例进行纳税模拟，以帮助读者边学边用，直至完全掌握。本书更新和补充了最新的税法要点，同时从财税管理实践中常见的税收案例入手，引出需要讲述的知识内容，让读者有一个由浅入深的认识过程，具有很强的可读性和实用性。

    本书结构严谨、内容新颖、行文简洁、实用性强，适合高职高专院校经济管理类相关专业学生用作教材，也可供从事税务工作的企事业单位人员阅读参考。

第2版

　　税收是国家财政收入的基本形式和主要来源，也是国家调节经济的重要杠杆。随着我国市场经济的深入发展，税收也开始在不同的层面影响企业和个人的经济生活，社会对了解税收知识与税收法律的渴望程度越来越强烈。因此，拓宽税收人才的培养层面、普及税收法律知识就显得特别重要。

　　2008年金融危机后，我国正式步入后工业革命时代，在党中央、国务院的领导下，全社会正在大范围地进行企业的升级转型工作，社会经济层面发生了深刻的变化。为适应经济形势的发展需要，我国税法近几年来作了很大的变动。

　　为适应市场变化对财税人员培养的需求，本书作者在广东省税务管理部门专家和财税实际工作者的大力支持下，在《税法与实务》教材第1版的基础上，根据教学需要进行了修订。

　　本次教材修订工作主要由唐月成负责编撰审定。为了保证教材结构上的严谨，编撰的总体思路不变，根据近年税法变动及教学需要，具体修订工作如下：

　　（1）学习情境一税法基本原理，主要删减了"项目三  税收法律关系"部分的内容。

　　（2）学习情境二增值税，根据"营改增"税制改革的内容，对本学习情境中涉及"营改增"方面的内容进行了修改和调整。

　　（3）学习情境四营业税，调整为学习情境三营业税，同时把原学习情境三消费税调整为学习情境四消费税，以方便教学的需要。

　　调整后，学习情境三营业税的内容将分为两部分：第一部分为营业税，主要介绍目前营业税法规的相关规定，同时根据"营改增"的相关法规规定，对营业税税种的大部分内容重新进行了编辑，在介绍目前营业税法规的同时，指出其在"营改增"中所发生的变动及调整的基本情况，使学生在学习过程中可以进行新旧法规的对比，加深理解与记忆；第二部分为新增"营改增"的知识。同时，该章节的大部分课后练习也进行了更新。

　　（4）学习情境五企业所得税，由原来的七个项目调整为六个项目，删减原"项目四资产的税务处理"部分。

　　（5）学习情境六个人所得税，除2012年1月修订的内容外，根据"财税[2012]85号"文件，对个税中"利息、股息、红利所得"的内容也进行了更新。

　　（6）另外，教材中受"营改增"影响的内容及课后练习也都进行了及时更新。

　　本书作为高职高专的特色教材，修订后仍然保留其原有的特色：

　　（1）内容新颖。本书依据我国目前最新的税收法律法规和税收政策进行编写，克服了同类教材滞后于税收法律法规变更调整的现象。

　　（2）通俗易懂。本书的内容结构依据学生的学习思维习惯进行安排，符合由浅入深的认识过程。

　　（3）实用性强。本书对税法中的重要原理和知识点都进行了较详细的解读，并且附有充足的案例及解析，可以从不同角度认识和理解相关税法要点。

　　（4）层次丰富。本书中既有通俗易懂的各种小例题，又有专业理论性较强的综合性案例，不仅符合不同培养层次的要求，还扩大了教材的使用范围。

　　（5）连贯性好。本书的各章节之间有比较密切的连贯关系，能够做到瞻前顾后，比较系统全面地阐释了税法的重要知识点，增强了本书的综合性和灵活性。

　　（6）知识面宽。特别是本书最后一章的综合模拟实训，既综合灵活地运用了税收实体法的内容，也增加了对办税业务流程的了解，同时有涉税会计与纳税申报的实务应用。

　　鉴于以上特点，本书不仅可用作各类高职高专院校财经类相关专业的教材，也可作为各类自考人员和社会财会人员的参考读本。

　　本书由私立华联学院唐月成和广州财经职业学校陈燕明编写。具体编写分工如下：唐月成编写学习情境一、二、三、四、八及学习情境七中的项目三；陈燕明编写学习情境五、六、九及学习情境七中的项目一、二、四、五。全书由唐月成负责修改并总撰定稿。

　　本书的编写与修订得到了私立华联学院院长侯德富教授和副院长王学礼教授等有关领导及老师的关心和支持，广东省国家税务局领导和广东省地税系统的税务工作者以及相关会计师、税务师提出了宝贵的意见及建议，在此表示衷心的感谢。由于我们的能力和水平有限，教材的不足或错漏之处在所难免，恳请各位领导、专家和同行批评指正，以使其日臻完善。

　　

　　

　　

编  者   

2013年6月

　　

　　

II

　　税法与实务（第2版） (((

　　

III

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学习情境一  税法基本原理／1

　项目一  税法概述／2

　项目二  税收实体法与税收程序法／5

　案例解迷／15

　课后练习／15

学习情境二  增值税／18

　项目一  增值税概述／19

　项目二  增值税的征税范围／23

　项目三  增值税的纳税人／29

　项目四  增值税的税率／33

　项目五  销项税额与进项税额的确定／36

　项目六  增值税应纳税额的计算／48

　项目七  增值税的征收管理／51

　案例分析／53

　案例解迷／54

　课后练习／54

学习情境三  营业税和"营改增"／58

　项目一  营业税／59

　项目二  "营改增"／76

　案例分析／91

　案例解迷／92

　课后练习／92

学习情境四  消费税／95

　项目一  消费税的纳税义务人／96

　项目二  消费税的征税范围和税率／98

　　

　　

　　

　　

　　

　项目三  消费税的基本计税方法及其计税依据／105

　项目四  自产自用应税消费品应纳税额的计算／109

　项目五  委托加工应税消费品应纳税额的计算／111

　项目六  消费税已纳税款抵扣的计算方法／113

　项目七  进口应税消费品应纳税额的计算／116

　项目八  消费税申报与缴纳／117

　案例分析／119

　案例解迷／119

　课后练习／119

学习情境五  企业所得税／122

　项目一  企业所得税概述／123

　项目二  纳税义务人、征税对象和税率／124

　项目三  应纳税所得额的计算／129

　项目四  企业所得税税收优惠／145

　项目五  应纳税额的计算／149

　项目六  企业所得税的征收与纳税申报／154

　案例分析／155

　案例解迷／157

　课后练习／158

学习情境六  个人所得税／162

　项目一  个人所得税概述／163

　项目二  个人所得税的纳税人／165

　项目三  工资、薪金个人所得税／170

　项目四  个体工商户生产经营所得个人所得税／176

项目五  对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人

所得税／183

　项目六  其他所得个人所得税／186

　　

　　

　　

　　

　　

　项目七  个人所得减免税优惠及纳税申报／195

　案例分析／201

　案例解迷／203

　课后练习／204

学习情境七  财产税／209

　项目一  契税／210

　项目二  房产税／214

　项目三  车船税／219

　项目四  土地增值税／222

　项目五  城镇土地使用税／232

　案例分析／238

　案例解迷／239

　课后练习／239

学习情境八  行为税／246

　项目一  印花税／247

　项目二  城市维护建设税和教育费附加／257

　案例解迷／261

　课后练习／261

学习情境九  综合模拟纳税实训案例／265

　

参考文献／291

　　

　　

IV

　　税法与实务（第2版） (((

　　

V

　　(((  目    录