本书介绍了银行会计核算的基本原理和基本方法，对银行业务会计核算的程序、原理、方法等进行了详细的介绍。

前 言

　　

　　

“银行会计”作为金融学等专业核心课程群的主干课,具有较强的理论性和实践性。为了满足“银行会计”课程的教学要求,更好地适应现代商业银行管理的要求,更加贴近银行业务实际操作和风险防范规定,我们组织编写了本书。本书依据《企业会计准则》要求的会计确认、计量、记录、报告原则,详细阐述了银行会计的基本理论和基本核算方法,并在此基础上,对商业银行的现金业务,存款业务,信贷资产,投资业务,支付结算业务,电子银行,外汇业务,资金清算,代理业务,银行其他资产业务,收入、费用与利润,所有者权益的核算,以及年度决算等进行了全面、系统的介绍。

　　书中对各种业务的核算都与有关法律法规及国家相关政策紧密结合,准确把握业务操作规范,业务处理和会计核算尽量贴近银行实务操作,使本书在具有完整理论体系的基础上,兼具实用性和可操作性。为方便读者学习,每章最后附有习题,学生可通过扫描二维码进行练习，有助于加深对理论知识的理解和认识,提高实务操作技能。通过本书的学习,能使在校生全面掌握银行业务核算手续,加深对银行业务实质的认识,为毕业后从事银行会计工作打下坚实的基础。

　　本书由汪运栋（齐鲁工业大学）、孙速超、李莹任主编，位华（齐鲁工业大学）、倪明明、卢欢、王晓芳任副主编，钟子亮、石玉红参与编写。

　　本书是编者结合多年的银行会计教学经验及银行员工业务培训经验撰写而成,适合作为金融学专业、会计学专业和财务管理专业的本科教材,也可作为银行员工业务培训用书和自学参考书。编写本书的过程中,中国民生银行济南分行的汪扬同志提出了很多宝贵意见,在此表示感谢。

　　由于作者水平所限,书中尚有诸多不足之处,恳请各位专家和各位读者不吝赐教。

汪运栋

目  录

第一章  总论

第一节　银行会计概述

第二节　会计基本假设、银行会计核算基础和信息质量要求

第三节　会计要素

本章小结

第二章银行会计核算的基本方法

第一节　会计科目

第二节　借贷记账法

第三节　会计凭证

第四节　会计账簿的设置与登记方法

第五节　财务报告

本章小结

第三章现金业务

第一节　现金业务概述

第二节　现金收付业务

第三节　假币管理

第四节　现金出纳错款的处理

第五节　现金领缴业务

本章小结

第四章存款业务

第一节　账户管理

第二节　单位存款业务

第三节　个人活期存款业务

第四节　储蓄存款业务

第五节　通存通兑业务

第六节　账户的特殊处理

本章小结

第五章信贷资产

第一节　贷款业务概述

第二节　单位贷款业务

第三节　贴现业务和转贴现业务

第四节　个人贷款业务

第五节　国内保理

第六节　国内发票融资业务

第七节　抵债资产

本章小结

第六章投资业务

第一节　金融工具和金融资产

第二节　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

第三节　持有至到期投资

第四节　贷款和应收款项

第五节　可供出售金融资产

第六节　金融资产减值

第七节　金融资产转移

本章小结

第七章支付结算业务

第一节　支付结算业务概述

第二节　银行汇票

第三节　商业汇票

第四节　银行本票

第五节　支票

第六节　汇兑

第七节　托收承付

第八节　委托收款

第九节　国内信用证

本章小结

第八章电子银行

第一节　POS业务

第二节　网上银行业务

第三节　电话银行

第四节　手机银行

本章小结

第九章外汇业务

第一节　外汇业务概述

第二节　代客外汇买卖业务

第三节　结售汇业务

第四节　国际结算业务

第五节　国际贸易融资

本章小结

第十章资金清算

第一节　资金清算概述

第二节　辖内往来业务

第三节　资金汇划清算系统

第四节　现代化支付系统

第五节　同城票据交换

本章小结

第十一章代理业务

第一节　代保管业务和保管箱业务

第二节　代理支付结算业务

第三节　代收代付业务

第四节　代理证券业务

第五节　代理国库业务

第六节　代理保险业务

本章小结

第十二章银行其他资产业务

第一节　固定资产

第二节　无形资产

第三节　其他资产

本章小结

第十三章收入、费用与利润

第一节　营业收入与营业外收入

第二节　成本和费用

第三节　利润与利润分配

本章小结

第十四章所有者权益的核算

第一节　实收资本

第二节　资本公积

第三节　盈余公积

第四节　一般准备金

第五节　利润分配

本章小结

第十五章年度决算

第一节　年度决算概述

第二节　年度决算的工作

第三节　会计报表的编制

本章小结

参考文献

本书紧密结合银行实务操作，理论实践并重，尤其对银行间代理收付形成资金往来作了深入阐释。

主编：汪运栋，男，1958年生，中共党员，齐鲁工业大学金融学院教授。本科学历，经济管理专业，山东省金融学会会员。从事教学35年，讲授的主要课程有：《银行会计》、《金融企业会计》、《农村信用社会计》、《金融审计》、《金融概论》、《金融市场》等，完成了《金融企业会计》精品课程建设。为本科、专科生校内金融专业授课。常年为招商银行济南分行、莱芜银行、滨州农村合作银行、禹城农村商业银行、山东省农村信用社、民生银行济南分行、华夏银行济南分行、潍坊农村商业银行、长安银行（陕西省）、中国人民银行济南分行等十几家金融机构进行《银行会计核算》、《票据法》、《支付结算办法》以及信贷五级分类等银行业务培训。