前　言　　“作长序是一件蠢事。”(Ⅱ Maccabees 2:32)我还将遵循《圣经》的这一劝告，扼要描述一下本书第六版的一些特征。与二三千年前迥然不同的是，财政学领域发生了很大变化。在理论方面，一个主要成就是把政府支出和税收的分析与基本经济理论更加紧密地结合在一起。一个基本的例子是最适课税理论，它试图运用标准的经济分析工具为政府的财政行为开出处方，而不是为税制设计颁布一系列专门的“原则”。在经验分析上，最令人欣喜的发展是广泛运用经济计量学工具，以理解支出和税收政策如何影响个体行为以及政府自身如何制定政策。　　现代研究成果变成传统教科书的内容是缓慢的。本书将把读者带到当今财政理论研究的许多前沿领域。本书处理材料的方法对于大学本科生来说是能接受的，同时也是现在仍然活跃在该领域的绝大多数经济学家所运用的。　　财政学的发展并非没有争议。本书对有关方法论和实质性问题的争论进行了详细的讨论。有人看了本书早期的手稿后，曾经劝我不要把许多专业上不光彩的内幕公主于众，但我觉得，这种“全盘泄露”不仅应该用于证券市场，也一样应该用于思想领域。　　经济分析有时会脱离所要描述的现实，我将尽量避免这种倾向。本书对于有关制度上和法律上的背景将会有充分详细的阐述。此外，本书也反复强调经济分析与现行政治问题之间的联系。　　本书结构　　我改变了一下本书的结构，去掉了某些内容。以便尽快进入主题。第1篇现在包括3章。第1章把上一版的两个短章合并在一起，概括地介绍了政府在经济中的作用。后两章讨论了财政学研究中所使用的方法，其中包括经验分析方法(第2章)和福利经济学的基本原理(第3章)。本书其余各章还是按照传统做法，分别分析政府的支出与收入筹措活动。第2篇(第4章至第11章)讨论预算的支出方面，描述和评估各种政府项目。第3篇(第12章至第14章)提供了一个讨论税收的理论框架，第4篇(第15章至第19章)则运用这一理论框架分析主要的收入筹措工具。最后，第5篇讨论联邦制政府下出现的某些特殊问题。　　有些教师可能会选择先讲授税收(第3、第4篇)，后讲授支出(第2篇)，本书的章节设计已经考虑到这一点，因而这样的调换是很容易的。同样，在第2、第3、第4篇中的章节，一般可以依照你想要的任何顺序进行讲述，而不会过于损害内容的连贯性。　　本书是为公共管理专业的大学本科生和研究生课程设计的。读者应当已经熟悉了微观经济理论的标准入门教科书的内容。由于有时也用到无差异曲线分析，而在所有入门教科书中又未曾涉及该内容，所以在本书附录中对无差异曲线作了详细的阐述。此外，本书附录还简要地回顾了基本微观经济学的其他一些内容，包括供给与需求模型以及边际分析。这些回顾对于那些已经有一段时间没有碰过微观经济学的读者来说，应该足以能够使他们回想起当初所学的东西。在附录之后还附有词汇表。　　英国政论家埃德蒙·伯克(Edmund Burke)曾经说：“读书不深思，就像吃东西不消化。”为了帮助消化理解，每章最后都有一些讨论题，其目的是鼓励学生应用所学的原理并能举一反三。　　我希望本书能增强读者学习财政学的兴趣。为此，本书各章都引用了大量文章和书籍。引用方式一般都是在括号内作者姓名在先，出版日期在后。　　读者可以在书后汇总的文献目录中找到所有的参考文献。这些参考文献的技术难度差异很大，希望深入研究专门课题的读者必须自己去挑选。此外，每章最后都列有推荐的读物，适宜包括在本科生的教学大纲中。　　第六版有什么新内容　　“除了更新表格以外，你还能做些什么呢?”这是我的许多同事听说我在修订《财政学》时提出的问题。我的回答是，“实际上，作了不少改动。”对于如何研究政学，真有好多新例子，能够阐明当前的政策争论。在第3章，我完全重写了福利经济学的内容。支撑第一基本定理的假设在本章提前了，使学生能早点儿认识到市场失灵真的事关重大。此外，还增加了有关第二基本定理及其在思考公共政策问题上的应用等内容。在支出方面，最重要的变化是第8章的“扶贫支出计划”。1996年实施的收入维持政策废除了对有儿童家庭的补助计划(Aid to Families with Dependent Children，AFDC)，代之以一项新的制度，在这种制度下，州政府所起的作用更大，更加强调“工作福利制”。对于这项新法律的影响，现在已经有了一些初步研究成果，本章将对此进行讨论。在第10章，增加了老年保健医疗制度改革建议的新材料，其中包括医疗储蓄账户。　　同以往相比，教育在国家政策议题中变得更加突出。在不同的章节里都补充了一些新材料，目的是让学生能及时了解问题的发展。第4章讨论了早期干预方案的影响。第11章的“成本－收益分析”在本版中增加了一个例子，讨论公共教育政策中的重要问题，对课堂规模的减小进行了评估。第20章对于美国教育筹资体制是否适合于规范的联邦制模式有了新的证据。　　第6章的“政治经济学”属于制度内容，也进行了更新，讨论了预算执行法案及其在约束联邦支出方面是否有效。这里讨论了最近有关预算规定在州政府层次上的影响的研究成果，其中包括它对于联邦政府设计预算程序的重要意义。　　在收入方面，第13章对投入物差别课税的超额负担的讨论完全改写了，使用了一个比较简单的模型。这个模型虽然简单，但抓住了所有关键要点。第15章“个人所得税”新增加了一节，即扣除与复杂性之间的关系。第18章“赤字融资”现在更倾向于分析预算盈余及其影响。　　尽管有这些变化，但本书的基本宗旨没有改变。同以前各版一样，本书的目标是将制度、理论和经济计量等方面的内容交织在一起，让学生们对于政府的开支和征税活动具有一个清晰而连贯的认识。　　哈维·S·罗森

导    论


　　财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。没有比财政学更好的学校教育了。
　　　　　　　　　　　　　捷克前总理瓦克拉维·克劳斯（Ｖａｃｌａｖ　Ｋｌａｕｓ）

　　公元前１０３０年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。《圣经》里有这样的记载，人们要求先知塞缪尔（Ｓａｍｕｅｌ）“象所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”（《塞缪尔记》，第８章，第５节）。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图打消犹太人的念头：
　　在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在它的身边，做他战车的马夫，跑在战车的前面。．．．．．．他们会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、靠面包。他会夺走你们的土地、你们的葡萄园和你们的橄榄园，甚至夺走你们最好的园地，赏赐给他的仆人．．．．．．他会强征你们十分之一的羊群，你们将沦为他的奴仆。那时，你们降为自己有了国王而痛哭不已。（《塞缪尔记》，第８章，第１１～１８节）。
　　然而，犹太人并没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪的劝告，他们说：‘不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带领我们去战斗。’”（《塞缪尔记》，第８章，第１９～２０节）
　　
　　这个出自《圣经》的插曲，说明了人们对政府所保有的一个古老而有矛盾的心理。政府是必需的——毕竟，“所有国家”都有——但同时它夜游令人不快的一面。对政府的这种混合感情不可避免的与政府的收支活动纠缠在一起。国王会提供给人民所需要的东西（在上面的例子重视军队），但是要付出代价。政府全部开支的财源最重要来自私人部门。正如塞缪尔生动解释的那样，税收会是一种沉重负担。
　　许多世纪过去了，但是人们对政府的混合情感依然如故，许多争论仍集中在政府的财政行为。本书涉及的是政府的收支活动，这个议题通常被称为财政学（ｐｕｂｌｉｃ　ｆｉｎａｎｃｅ）。这个词有点取名不当，因为根本的问题不是资金问题（也就是说，并不是说前的问题）。相反，关键的问题是实际资源的利用问题。因此，有些作者更愿意称之为公共部门经济学（ｐｕｂｌｉｃ　ｓｅｃｔｏｒ　ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ），或简称为公共经济学（ｐｕｂｌｉｃ　ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ）。
　　本书将集中讨论政府的微观经济职能，即政府影响资源配置和收入分配的方式。如今，政府的宏观经济职能——运用税收、支出以及货币政策来影响失业总水平和价格水平——通常单列课程进行讲授。
　　财政学的范围并不是总是很明确的。政府的规制政策会对资源配置产生重大影响。这类政策的目标有时也可以通过政府的支出或税收措施来实现。例如，加入政府想限制公司规模，那么一种可能的政策是对大公司课以重税；另一种政策是颁布行政规定，把超过一定规模的企业认定为非法企业。然而，公司税是财政学中的重点研究课题，反托拉斯问题一般在财政学教科书中仅仅是顺便提及，而把它放在但也组织学课程里讲授。这种做法似乎有一些武断，然而对学科领域予以限制是必要的。本书遵循传统的做法，主要研究政府的收支活动。