为了适应在“大智移云”的新财会时代中税法的不断变化，对接职业教育“1+X”证书制度的改革，实现培养适应智能财税新业态的高素质技术技能人才目标，特编写本教材。 本教材以最新税法和《企业会计准则》为依据，以企业实际工作所必需的各税种的认知、计算及纳税申报为主线，根据不同税种的日常税务处理要求，整合出企业纳税基础，增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税及其他税种纳税实务共7个项目作为主要教学内容，并融入智能财税证书相关内容。 本教材既适合高职高专院校、成人高校及本科院校中二级职业技术学院、继续教育学院的财会类专业学生使用，也可作为在职财会人员岗位培训、自学进修和初级会计考试的教学用书，同时也适合对税法有兴趣的社会学习者。

在习近平新时代中国特色社会主义思想引领下，培养高素质的“四有”人才成了大专院校的重要任务。为了适应在“大智移云”的新财会时代中税法的不断变化，对接职业教育“1+X”证书制度的改革，实现培养适应智能财税新业态的高素质技术技能人才目标，我们编写了本教材。 本教材与其他同类教材相比具有以下鲜明特色。 1．融入智能财税证书相关内容 对接“1+X”智能财税证书考试大纲，本教材对课程教学大纲进行了修订，重塑了每一个教学单元的教学目标、教学内容，在内容选取上对接了考证的相关内容，如发票开具、税务登记、税费计算、纳税申报等知识点。将教学内容与考证结合，有利于智能财税证书的考取。 2．构建新颖的教材体例 贯彻“理实一体、教学合一、学做合一”的编写理念，采用“项目导向、任务驱动、情境设定”的编写模式，以企业纳税计算与申报岗位的工作项目为导向，设定任务情境，提出任务要求，以教学任务和实训任务的组织实施来驱动教学过程，并将任务分析、训练、讨论、答疑、拓展学习穿插在知识研学的过程中，实现“做中学，学中做，做中悟，悟着做”，帮助学习者获得税务专员实际工作的真实体验，引导学习者形成税务人的是非观，培养学习者“爱岗敬业，诚实守信，坚持准则，强化服务”的职业素养，树立“勤劳致富，纳税光荣”的正确劳动价值观。 3．搭载多维化教学互动 本教材配套建设有“中国大学MOOC”在线开放课程“纳税实务”，加入该课程可以学习微课、参与话题讨论、进行测试训练等。同时，在教材中设置了“疑中学”“思中学”“做中学”“拓中学”环节，引导学习者思考和主动学习，学习者通过扫描教材中的二维码可以体验沉浸式学习。 4．配套立体化教学资源 教学资源以最新的税收法规、政策为依据，对增值税、个人所得税等诸多新的税收政策及时进行了增减与调整，并且采用最新的纳税申报表，具有很强的时效性和实用性。教学资源涵盖的内容包括主教材、法规库、作业库、讨论题库等；教学资源呈现出多样化形式，主要有纸质教材、在线课程、电子教案、教学课件、微课视频等。立体化的教学资源拓展了技能学习与训练的路径。 本教材编者基本为“双师型”人员，由金华职业技术学院申建英、吴依玲担任主编，漯河职业技术学院刘智、湖北工业职业技术学院胡越担任副主编，湖北财税职业学院杨亚星，金华职业技术学院杨洋、葛淼文参编。具体编写分工为：申建英编写项目一；吴依玲编写项目二；刘智编写项目三；杨亚星编写项目四；杨洋编写项目五；胡越编写项目六；葛淼文编写项目七。本书由申建英提出编写构思，拟定编写大纲和撰写要求，并负责对全书内容进行修正和定稿。 在本教材编写过程中，参考、借鉴了国内同行的不少成果，限于篇幅不能一一列出，在此表示由衷的感谢。由于编者水平有限，书中难免会有疏漏之处，敬请广大读者批评指正。 编 者 说明：全书有小数或除不尽的情况，默认保留2位小数

项目一 企业纳税基础……………………………………………………………………1 任务一 税收认知 ………………………………………………………………………………2 任务二 税务登记 ………………………………………………………………………………9 任务三 发票管理 ……………………………………………………………………………13 任务四 纳税申报 ……………………………………………………………………………15 任务五 税款缴纳 ……………………………………………………………………………17 知识小结 ………………………………………………………………………………………20 知识巩固 ………………………………………………………………………………………20 项目二 增值税纳税实务…………………………………………………………………22 任务一 增值税认知 …………………………………………………………………………24 任务二 增值税应纳税额计算 ………………………………………………………………40 任务三 增值税出口退税 ……………………………………………………………………53 任务四 增值税纳税申报 ……………………………………………………………………59 知识小结 ………………………………………………………………………………………71 知识巩固 ………………………………………………………………………………………71 项目三 消费税纳税实务…………………………………………………………………76 任务一 消费税认知 …………………………………………………………………………77 任务二 消费税应纳税额计算 ………………………………………………………………84 任务三 消费税出口退税 ……………………………………………………………………92 任务四 消费税纳税申报 ……………………………………………………………………93 知识小结 ………………………………………………………………………………………98 知识巩固 ………………………………………………………………………………………98 项目四 关税纳税实务…………………………………………………………………102 任务一 关税认知 ……………………………………………………………………………104 任务二 关税应纳税额计算 …………………………………………………………………108 任务三 关税纳税申报 ………………………………………………………………………112 知识小结 ………………………………………………………………………………………115 知识巩固 ………………………………………………………………………………………115VI 项目五 企业所得税纳税实务…………………………………………………………118 任务一 企业所得税认知 ……………………………………………………………………123 任务二 企业所得税应纳所得额计算 ………………………………………………………126 任务三 企业所得税应纳税额计算 …………………………………………………………139 任务四 企业所得税税收优惠 ………………………………………………………………143 任务五 企业所得税纳税申报 ………………………………………………………………147 知识小结 ………………………………………………………………………………………165 知识巩固 ………………………………………………………………………………………165 项目六 个人所得税纳税实务…………………………………………………………170 任务一 个人所得税认知 ……………………………………………………………………171 任务二 个人所得税应纳税额计算 …………………………………………………………179 任务三 个人所得税纳税申报 ………………………………………………………………195 知识小结 ………………………………………………………………………………………199 知识巩固 ………………………………………………………………………………………199 项目七 其他税种纳税实务……………………………………………………………204 任务一 城市维护建设税与教育费附加纳税实务 …………………………………………204 任务二 房产税纳税实务 ……………………………………………………………………208 任务三 车船税纳税实务 ……………………………………………………………………211 任务四 车辆购置税纳税实务 ………………………………………………………………216 任务五 契税纳税实务 ………………………………………………………………………218 任务六 印花税纳税实务 ……………………………………………………………………221 任务七 土地增值税纳税实务 ………………………………………………………………232 任务八 资源税纳税实务 ……………………………………………………………………236 知识小结 ………………………………………………………………………………………241 知识巩固 ………………………………………………………………………………………241 参考文献…………………………………………………………………………………242

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