本书详细阐述了ERP为财务主管(CFO)提供的快速准确核算与报告、透视经营、监控过程的全新工作平台；介绍了财务总监应如何参与ERP的选择与实施过程；并对ERP给企业带来的收益和风险进行探讨；最后分析了如何塑造信息技术时代的财务主管。

    本书适用于企业准备使用ERP系统或已经使用ERP系统的财务部门主管，对于其他部门的主管来说，也是一本很有价值的参考书。

市场竞争日益激烈，企业为了形成核心竞争力，正日益倡导以客户为中心的研发、生产和管理模式，在整个产业价值链中寻求企业利润增长点，探索正确应对快速变化的市场需求和竞争环境的方法。CFO(Chief Financial Officer，首席财务官，更通俗的叫法是财务主管)作为企业财务管理的领军人物，同样必须直接面对和破解来自企业内外部的挑战。来自外部的挑战，例如：局限于企业内部的传统财务信息无法适应价值链管理的要求、传统成本管理方法无法适应以客户为中心的个性化生产模式的要求、事后核算与管理无法适应“速度经济”的要求等；来自内部的挑战，例如：独立的财务信息获取模式，降低了会计核算的效率和会计信息的质量，影响了企业财务业务的协同；缺乏事中控制无法满足企业过程管理的要求；单一的财务会计报告体系无法发挥支持管理决策的作用等。

ERP(Enterprise Resource Planning，企业资源规划)所提供的新的工作平台是应对这些挑战的必备条件之一，ERP在企业财务管理中的应用，将帮助CFO在理念、技术、方法的运用等多方面进行革新。

根据IT168网站的调查结果，企业信息化应用的比率分别是：财务管理占75％，办公自动化占12％，协同管理占12％。尽管相对于其他应用领域而言，财务管理信息化程度较高，但是即使对于已经实现财务管理信息化的企业而言，仍然存在许多不容忽视的问题，例如：财务部门与其他部门的信息孤岛问题，信息化集中于会计核算，管理会计方法并未得到有效应用，财务控制成为空中楼阁，财务的管理职能未能真正发挥其作用等等。因此，仍然需要正确认识财务管理信息化的内涵。

对ERP应用失败的统计分析显示：软件选型导致失败的占67％，管理协调不够导致失败的占13％，实施步骤过急导致失败的占9％，人才流失导致失败的占8％，供应商服务支持不够导致失败的占3％。可见，软件选型和实施对于ERP的成功应用非常关键。企业在选择ERP时，不能完全由IT部门主导。ERP系统最终会交由财务部门和业务部门使用，IT部门只是提供技术保障服务，系统是否符合企业管理的需求，取决于系统能否与企业管理工作相融合；如果仅仅考虑技术因素、轻视管理需求，必然将直接导致项目失败。因此，CFO需要从财务管理需求出发，在ERP系统的选择和实施过程中发挥其应有作用。

对以上问题的认知促使我们编写本书。本书论述了CFO的职责、面临的挑战，并对ERP为CFO提供的工作平台进行了阐述，介绍了CFO应如何参与ERP的选择与实施过程，对ERP系统中财务管理领域的应用将给企业带来的收益和风险进行探讨，最后分析了应如何塑造信息技术时代的CFO。

本书共分7章，殷建红编写了第1～4章、第6章、第7章，聂清秀编写了第5章。在本书结构的确定过程中，作者与朱春燕女士、刘兴雨女士、崔晓阳先生等人进行了多次讨论，得到许多重要的启示和帮助，在此表示衷心的感谢。

由于作者水平有限，书中难免存在不当和错误之处，敬请广大读者批评指正。

                                                          

作者

第1章  CFO的职责 1

1.1  参与公司战略管理 1

1.1.1  参与公司战略的重要性 2

1.1.2  CFO如何参与公司战略管理 2

1.2  会计核算与报告 3

1.2.1  会计信息的透明与诚信 3

1.2.2  会计核算体系的规范 4

1.2.3  执行与监督 5

1.3  财务控制 5

1.3.1  内部控制的发展 5

1.3.2  财务控制系统的构成 6

1.4  筹投资管理 11

1.4.1  筹资管理 11

1.4.2  投资管理 12

1.5  本章小结 12

第2章  CFO面临的挑战 15

2.1  来自外部的挑战 15

2.1.1  局限于企业内部的传统财务信息无法适应价值链管理的要求 15

2.1.2  传统成本管理方法无法适应以客户为中心的个性化生产模式的要求 17

2.1.3  事后核算与管理无法适应“速度经济”的要求 18

2.2  来自内部的挑战 18

2.2.1  独立的财务信息获取模式的局限性 19

2.2.2  缺乏事中控制无法满足企业加强过程管理的要求 20

2.2.3  单一的财务会计报告体系无法满足管理决策的要求 20

2.3  本章小结 21

第3章  ERP为CFO提供全新的工作平台 23

3.1  财务业务一体化 23

3.1.1  会计信息与业务信息的异同 23

3.1.2  会计信息与业务信息的转换与传递 24

3.1.3  财务业务一体化的意义 25

3.2  全面成本核算与管理 26

3.2.1  成本管理观念更新 26

3.2.2  库存成本管理 28

3.2.3  期间费用的管理 29

3.2.4  生产成本管理 30

3.3  资金运营与监管 31

3.3.1  网上银行与银行存款管理 31

3.3.2  资金预测 33

3.3.3  资金计划与付款管理 33

3.3.4  信用控制与回款管理 34

3.3.5  内部信用与内部往来 36

3.4  全面预算与控制 36

3.4.1  预算管理与ERP结合的必要性 37

3.4.2  ERP平台中如何实现预算管理 38

3.4.3  预算控制——以借款与报销为例 39

3.5  管理决策报告 40

3.5.1  管理决策报告分类 40

3.5.2  管理决策报告编制方法 43

3.5.3  日常管理报告 44

3.5.4  业绩评价报告 45

3.6  本章小结 49

第4章  CFO如何参与ERP选型及实施 51

4.1  ERP项目预算管理 51

4.1.1  制定ERP项目预算 52

4.1.2  落实与保障 54

4.1.3  常见误区 54

4.2  ERP选型的关注点 55

4.2.1  ERP选型的基本策略 56

4.2.2  财务管理的现有需求及前瞻需求 58

4.2.3  财务业务协同与控制 60

4.2.4  需求优先级次 61

4.3  如何正确实施ERP 61

4.3.1  ERP实施的基本阶段 61

4.3.2  整理财务基础数据 64

4.3.3  财务流程描述及丰富财务报告 65

4.3.4  系统集成应用准备 69

4.3.5  培训与财务人员能力提升 71

4.4  本章小结 72

第5章  CFO体验ERP的一天 73

第6章  ERP带来的收益与风险 85

6.1  收益 85

6.1.1  提高效率，降低成本 85

6.1.2  加强财务控制，防范运营风险 86

6.1.3  丰富财务信息，支持企业决策 87

6.1.4  重心转移，体现自身价值 87

6.2  风险及其防范 87

6.2.1  选型风险及其防范 88

6.2.2  实施错位风险及其防范 88

6.2.3  财务信息正确性风险及其防范 89

6.2.4  财务控制缺失风险及其防范 89

6.2.5  财务人员风险 90

6.3  本章小结 90

第7章  塑造信息技术时代的CFO 93

7.1  学习能力 93

7.2  财务管理信息化的规划与利用能力 94

7.2.1  财务管理信息化规划能力 95

7.2.2  财务管理信息化利用能力 95

7.3  战略制定与执行能力 96

7.4  风险防范与控制能力 96

7.5  沟通能力 97

7.6  本章小结 98

附录A  内部会计控制规范——基本规范(试行) 99

附录B  内部会计控制规范——货币资金(试行) 105

附录C  内部会计控制规范——采购与付款(试行) 109

附录D  内部会计控制规范——销售与收款(试行) 113

附录E  内部会计控制规范——工程项目(试行) 119

附录F  内部会计控制规范担保(试行) 125

附录G  内部会计控制规范——对外投资(试行) 129

附录H  用友软件股份有限公司简介 135

附录I  用友培训教育业务介绍 137

附录J  “用友ERP系列丛书”介绍 141