本教材基于经济学基础理论、汲取国内外财政学（公共经济学）相关学科内容、以中国国情和财政政策实践为出发点和落脚点、坚持“引进”和“本土化”相结合，介绍财政学基本原理及应用问题。本教材包括四个主要部分： 预备部分、核心部分（理论与工具）、扩展部分（政策实践）、补充部分，侧重讲授财政基础理论、财政与经济增长、财政与社会分配、财政与经济稳定、财政制度效率等问题。本教材内容注重科研与教学、学术与通识、理论与实践的统一，力求于学生开卷有益，又于社会人士读有裨益。

在人文社会科学这片广袤的土地上，快速成长出一棵参天大树——经济学——在短短的时间内开枝散叶，在科学研究的众多领域中异常醒目。在这棵枝繁叶茂的大树上有一个茂盛的分枝——财政学，在其生长的过程中，非但没有在风霜雪雨的折磨与考验中枯萎凋零，反倒随着岁月的推移、世事的变迁而更加显得流光溢彩。对财政的研究古来有之，亚当·斯密《国富论》的发表标志着财政学作为一门学科正式诞生。纵观国外财政学的理论发展，无论坚持由英国古典学派经济学家所开创的“盎格鲁撒克逊传统”选择“自由放任”，还是坚持由瑞典学派和奥意学派所开创的“大陆传统”认为财政是“政治和集体选择”，对其研究出现了趋同趋势，突破了传统仅关注税收理论的观点，拓展成为既自成体系又与其他学科门类交叉综合的丰满的研究内容。中国的财政学研究与时俱进，发展至今日，不但涵盖了两种经济体制的有关内容，而且逐渐吸纳了国外财政理论的研究成果。财政学发展至今日，已经成为一门既有丰富理论积淀又兼收并蓄，还与现实生活联系紧密的学科。

《礼记·中庸》中所述“天下达道”。如果说经济学的意义在于“经世济民”，那么财政学的意义则在于“达而经世济民”。在我看来，学习和掌握财政学的意义在于，既可以使人们领悟微观领域中的优化配置资源、合理分配收入、提高社会福利，又可以使人们通晓宏观领域中的保持经济稳定、推动国家发展、实现民富而国强。

（二）

目前，国外（包括中译本）财政学领域的教材在研究内容上大多根植于新古典经济学以来的西方经济主流思想和理论以及第二次世界大战以来、特别是近些年来的主要政策实践，略有区别之处在于有的突出福利最大化的出发点，有的更加强调“公共选择”的分析视角，而有的则是诸多分析的综合。国外在该领域的教材提供了很好的案例分析，并且这些案例大多具有客观的分析过程，究竟“政策的天平”向哪一个方向倾斜取决于读者的价值判断而不是从政府层面对政策的进一步解读，这一点对于以财政作为落脚点的一门理论应用类教材尤为重要。当然，关于政府财政经济理论和政策的一本教材离不开大量原汁原味的数据和案例，阅读国外（包括中译本）的教材则很少能够看到有关中国的资料和数据，在这一方面，“本土化”特色并不明显； 另外，在理论基础的搭建方面，国外关于财政学的教材缺少马克思主义经济学的研究基础和思想观点。

很多国内高校根据本校的学科特色编写出版了财政学的相关教材，在理论基础上突出了马克思主义经济学的研究范式，并越来越多地融入了西方经济学的分析方法，财政学理论和研究方法得到了极大的丰富。在教材结构上，大多遵循了侧重分析财政政策收支“两翼”的方法和逻辑框架，随着国内分税制财政体制改革的逐渐深入，在财政管理方面的研究和内容大大增多。很多国内的教材引入了较为“新鲜”的案例分析，增加讲授和学生独立阅读的兴趣。当然，由于中国经历了从计划到市场的经济转型，财政理论和财政政策与国外相比，其研究内容、视角和理论基础等都存在着较大的差异，因此，国内现有关于财政学的教材也具有较为鲜明的差异，主要表现为： 一类教材侧重于引进国外（尤其是欧美国家）的研究方法，另一类教材偏重于从中国国情和财政政策出发研究相关理论和实践。这种局面给财政学教学工作带来诸多不便，也给学生学习财政理论和研究财政政策带来很多疑惑。

本教材在参考和借鉴国内外已有相关教材的基础上，充分发挥我校经济学学科优势，本着“引进”和“本土化”相结合原则，突出国际化、前沿性和通识性，实现教学和科研相统一。首先，作为经济学科核心基础课程之一，本教材定位于中级，面向已经掌握经济学基础知识的中高年级本科生和部分研究生，在课程体系中 “承前启后”，为学生进一步学习专业知识夯实基础。其次，本教材在引进国外前沿理论的前提下，挖掘财政学“本土化”的优势，注重理论和实践相结合，提高学生立足理论知识、解决实际问题的能力； 本教材也可以成为相关党政机关、企事业单位的参考用书。再次，在方法上，本教材注重案例分析和比较分析，以理论研究为基础，通过对大量鲜活的案例进行分析，客观评价财政理论的实践结果，拓展学生的研究视野。最后，我们还在这本教材中增加了趣味性的元素，通过人物介绍、案例分析、图片漫画等，辅助解读原理至浅显易懂，希求做到即使非专业人士偶尔阅读也得裨益，使读者不仅感觉这部教材“有意义”，还很“有意思”。

（三）

我之所以决心编著这部教材，一方面是由于近年来讲授课程的需要； 另一方面是由于对这一领域的热爱。

这部教材的产生既属必然也是偶然。近些年来，我从事财政学的教学和科研活动，总希望把一些思考重新整理。恰巧此时，吉林大学“十二·五”规划教材的申报给我提供了一个难得的契机，让我实现这一愿望成为可能。在以处长胡亮教授为首的吉林大学教务团队颇具成效的工作下，在吴宇晖教授、张旭教授、周佰成教授等前辈同人的中肯建议下，这部教材得以付梓。

刘柏岩老师向我推荐了几位非常得力的助手。在她的帮助下，形成了教材的编写团队。其中，文编小组的王谞达、余传明、刘津梁、赵志琦、王益、张天和王鹏杰等做了大量的文字录入和整理工作，也提出了很多非常好的建议； 美编小组的陈丽和远在国外的大少（笔名）、不绘（笔名）多次和我讨论教材中图片的选取、内涵和景致安排，教材中大部分Q版风格的图幅和漫画均来自于美编小组的原创； 校验小组的任春扬、刘丽、李翔宇、邓瑀伽、张竞文、赵荆阳、王新升及薛芳付出了很多辛苦和宝贵时间。编写团队的高效率工作使这部教材的进度大大提前，也为这部教材增添了很多趣味性。

我想在此对清华大学出版社一直与我密切合作的诸多同人，特别是编辑表示由衷的感谢。出版社对我的拖拉工作宽容到我自己都感到汗颜的程度。能够与该社那些提供有益帮助的友好同道一起工作是一件令人愉快的事情，他们的工作态度进一步提升了清华大学出版社的品牌质量。

非常幸运，在编写这部教材之前，我学习和参阅了国内外财政学领域很多优秀而成熟的教材、论文以及其他学术研究成果，为这部教材的编写工作提供了非常有益的帮助和借鉴。教材中引用了很多文献和资料，在教材的页下做了脚注、在参考文献中做了列示； 如果有个别参考内容未做标注，则是我们在编著过程中的疏漏，还望谅解。无论如何，在此我谨对学界前辈和同行表示深深的谢意，也诚恳希望得到广大读者的指教。

于吉林大学牡丹园北

预备部分

第1章开启财政之旅

1.1何谓财政学

1.2财政学的演化路径

1.3财政学的学科定位

1.4本教材的内容和结构

第2章“看得见的手”

2.1有效率的经济

2.1.1帕累托准则

2.1.2消费方

2.1.3生产方

2.1.4帕累托效率的高级条件

2.2福利经济学定理

2.2.1定理Ⅰ

2.2.2定理Ⅱ

2.3市场失灵与政府

2.3.1市场失灵

2.3.2政府该做什么？

2.4财政职能

2.4.1资源配置职能

2.4.2收入分配职能

2.4.3经济稳定职能

2.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第3章财政的内生性

3.1经济增长理论

3.1.1Solow模型

3.1.2Ramsey之后的模型

3.1.3经济增长的内生变量

3.2有“摩擦”的财政行为： 引入交易费用

3.2.1“无摩擦”的经济

3.2.2交易费用

3.2.3交易费用度量： 基于新古典理论的模型

3.3小结

本章要点

主要概念

思考题

核心部分： 理论与工具

第4章财政与资源配置

4.1公共品理论

4.1.1公共品的内涵和特征

4.1.2纯公共品最优供给的效率条件

4.1.3公共品的提供和生产

4.2外部性理论

4.2.1外部性的内涵与类型

4.2.2外部性与资源配置效率

4.2.3外部性的对策

4.3信息不对称与垄断

4.3.1信息不对称

4.3.2垄断

4.4中国的实践

4.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第5章财政与收入分配

5.1财政再分配： 数据、依据与评价

5.1.1收入分配状况

5.1.2再分配的理论依据

5.1.3支出的归宿

5.2反贫困的福利政策

5.2.1反贫困的政策方向

5.2.2收入获取与就业激励

5.2.3劳动所得税收抵免

5.2.4其他反贫困政策

5.3社会保险

5.3.1“安全网”

5.3.2社会保障

5.3.3健康保险

5.3.4失业补偿

5.4中国的实践

5.4.1中国社会保障制度的发展和状况

5.4.2存在的问题

5.4.3改革的方向和对策

5.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第6章税收理论Ⅰ

6.1税收原理

6.1.1税收的内涵与特点

6.1.2税收制度的要素

6.1.3税收能力、税收努力与税收比率

6.2税收负担理论

6.2.1税收负担的内涵与度量

6.2.2税负转嫁与归宿

6.2.3税负转嫁与归宿： 局部均衡分析

6.2.4税负转嫁与归宿： 一般均衡分析

6.3课税评价标准

6.3.1税收的公平

6.3.2效率标准

6.4小结

本章要点

主要概念

思考题

第7章税收理论Ⅱ

7.1最适税收理论

7.1.1对次优理论的简要解释

7.1.2最适商品税

7.1.3最适所得税

7.1.4最适使用费

7.2税收效应理论

7.2.1税收的微观效应

7.2.2税收的宏观效应

7.3税收的局限

7.4小结

本章要点

主要概念

思考题

第8章税收制度

8.1税制类型

8.1.1单一税制

8.1.2复合税制

8.2现代税收制度结构

8.2.1税制结构演变

8.2.2税制结构剖析

8.2.3税制模式

8.3逃税与税收筹划

8.3.1概念甄别

8.3.2逃税行为

8.3.3税收筹划

8.4中国的税收制度

8.4.1中国现行的税制结构

8.4.2中国的主要税种

8.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第9章财政平衡

9.1政府增长

9.1.1政府增长的特征化事实

9.1.2政府支出的测度指标

9.1.3政府支出增长理论

9.1.4政府支出增长的治理

9.2政府预算

9.2.1政府预算概述

9.2.2政府预算的主要类型

9.2.3政府预算的目的和特点

9.2.4政府预算的程序

9.2.5政府预算的监督

9.3公债理论与赤字

9.3.1公债的一般性内容

9.3.2公债的经济效应

9.3.3公债的规模与测度

9.3.4财政平衡与财政赤字

9.4中国的政府预算与债务

9.4.1中国的政府预算制度改革

9.4.2中国当前地方政府债务

9.5小结

本章要点

主要概念

思考题

扩展部分： 政策实践

第10章财政选择

10.1成本—收益分析

10.1.1成本—收益分析概述

10.1.2私人部门成本—收益分析

10.1.3公共部门与私人部门成本—收益的差异

10.1.4公共支出项目成本—收益分析的一般步骤

10.1.5进一步讨论

10.2公共选择理论(21)： 直接民主制

10.2.1民主与强制

10.2.2一致性规则

10.2.3多数票规则

10.2.4互投赞成票

10.2.5阿罗不可能定理

10.3公共选择理论(22)： 间接民主制

10.3.1选民理论

10.3.2厂商行为

10.3.3利益集团

10.3.4政治人物

10.3.5官员理论

10.3.6其他因素

10.4小结

本章要点

主要概念

思考题

第11章财政分权

11.1政府间财政关系

11.1.1财政联邦制

11.1.2公共品受益范围的层次性

11.1.3政府间职能划分

11.2第一代财政分权理论

11.2.1公共品供给“市场解”

11.2.2蒂伯特模型

11.2.3奥茨的财政分权理论

11.3第二代财政分权理论

11.3.1地方经济发展中的公共经济政策

11.3.2预算约束

11.3.3财政分权理论新进展

11.4中国的分税制财政改革

11.4.1分税制财政改革的背景

11.4.2现财政体制下的基本框架

11.4.3财政体制的绩效

11.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第12章财政政策

12.1主要国外经济学派的财政政策理论

12.1.1重商主义与自由放任

12.1.2凯恩斯的财政理论

12.1.3货币学派和哈耶克的财政主张

12.1.4理性预期学派的财政理论

12.1.5供给学派的财政理论

12.1.6公共选择学派

12.2财政政策的工具和目标

12.2.1财政政策工具

12.2.2工具的局限性

12.2.3财政政策的期望目标

12.3财政政策的传导机制和效应

12.3.1财政政策的传导机制

12.3.2财政政策的效应

12.4财政政策的功能和类型

12.4.1财政政策功能

12.4.2财政政策类型

12.5财政与货币政策的协调

12.5.1财政政策和货币政策的比较

12.5.2协调路径： 基于ISLM模型的一般分析框架

12.5.3政策组合模式

12.6小结

本章要点

主要概念

思考题

第13章财政风险

13.1财政风险的内涵与构成

13.1.1风险与不确定性

13.1.2财政风险的内涵

13.1.3财政风险的构成

13.2财政风险的特点和原因

13.2.1财政风险的特点

13.2.2财政风险的原因

13.3财政风险防范与财政安全

13.3.1坚持市场导向

13.3.2建构财政应急反应机制

13.3.3区别不同层次的财政风险

13.3.4财政安全

13.4小结

本章要点

主要概念

思考题

补 充 部 分

第14章公共规制

14.1公共规制基本理论

14.1.1公共规制理论的产生和发展

14.1.2公共规制的存在理由

14.1.3公共规制的内涵和分类

14.2公共规制效率

14.2.1公共规制的制度设计

14.2.2公共规制的制度选择

14.2.3公共规制的效率分析

14.3公共规制主要方式

14.3.1公共规制弥补市场失灵的一般原则

14.3.2公共规制的政策工具

14.3.3公共规制的新方式

14.4公共规制理论在中国的应用

14.4.1国外公共规制理论在中国的适用性

14.4.2公共规制理论的启示

14.5小结

本章要点

主要概念

思考题

第15章开放条件下的财政问题

15.1国际公共品

15.1.1基本内涵

15.1.2国际公共品的主要类型

15.1.3国际公共品的供给问题

15.2国际税收

15.2.1国际税收的内涵和本质

15.2.2税收管辖权和国际重复征税

15.2.3避免国际重复征税的方法

15.2.4国际税收协调的路径和趋势

15.3关税

15.3.1关税的内涵

15.3.2关税的发展阶段

15.3.3关税的类型

15.4小结

本章要点

主要概念

思考题

第16章国别财政

16.1美国“新经济”以来的税制改革

16.1.1“新经济”的由来

16.1.2克林顿时代的税制改革

16.1.3小布什政府的税制改革

16.1.4奥巴马政府的税制改革进展

16.2欧盟财政一体化

16.2.1财政一体化的理论依据

16.2.2欧盟财政一体化的历程回顾

16.2.3欧盟财政一体化的内容

16.2.4欧盟财政一体化的挑战

16.3日本财政政策的新进展

16.3.1政策的简要回顾

16.3.2“安倍经济学”的主要内容

16.3.3现阶段日本财政经济政策影响

16.4中国财政改革方向

16.4.1中国财政改革的依托和始点

16.4.2中国财政改革的关键环节

16.5小结

本章要点

主要概念

思考题

参考文献

术语