本书在分项介绍各类企业生产经营过程中涉及的增值税、消费税、营业税、关税、资源税、土地增值税、城市为维护建设税、教育费附加、契税、房产税、企业所得税、个人所得税等17个主要税种的相关法律法规的规定的基础上，详细地介绍了各税种主要涉税业务纳税申报程序及业务会计处理、纳税申报表的填制方法，

体现了准确性、简洁性和实用性。

本书既可以作为高职高专院校及其他院校会计、税务等专业学生的教学用书，又可以作为在职人员从事财务、税务工作的参考书。

随着我国税收制度的不断健全，企业在经营过程中涉税业务越来越多，为此，无论从事企业纳税业务的财务人员、专职税务人员，还是作为从事税收管理、税务稽查的税务机关工作人员，对相关的税收法规、业务处理、纳税申报程序、纳税申报表的填制等工作都需要有更加细致的了解。正是针对这一现状，融合最新税收法规制度、将理论与实践有机结合的《企业纳税实务》教材应运而生了。

本书在总结了多年来的教学经验的基础上，结合实际工作的需要，对内容进行了更新与充实，力求突出如下特色。

第一，依据最新税收法律法规编写。本书在编写过程中，引入了最新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》和2009年1月1日开始实行的成品油税费改革及增值税转型的相关规定，体现了相关内容的前瞻性与时效性。

第二，内容全面、系统。本书全面介绍了企业经营过程中涉及的17个主要税种，基本涵盖了企业经营过程涉税业务的全部，讲解全面、具体、系统。

第三，将税收法律法规与日常业务处理有机结合。本书在对每一税种的相关税收规律法规进行详细的阐述之后，配合了大量的例子介绍涉税业务会计处理、纳税申报程序及纳税申报表的填制方法，体现了税收法律法规的实际应用性。

第四，以综合案例的形式体现企业经营的涉税全局。本书以一个完整的章节详细讲解了不同类型的企业经营过程中可能涉及的各主要税种，同时，通过一个模拟企业，完整地介绍了企业经营过程中涉税业务的综合状况，使本书的使用者通过综合案例对企业的整体涉税业务有一个全面的了解和掌握。

第五，将实务操作融入理论讲授和课后练习之中。通过将税收法律法规与实际业务操作相结合，并配备相应的实务操作训练题，锻炼学生的实际应用能力，较好地体现了高职高专院校的教学目标。

本书既可以作为高职高专院校会计、税务及相关专业的教学用书，也可以作为在职财务、税务人员培训及自学用书。

本教材由哈尔滨金融高等专科学校、黑龙江工商职业技术学院、吉林省经济管理干部学院三所院校讲授“企业纳税实务”课程的教师联合编写。姚旭任主编、总纂定稿。崔艳辉、张磊任副主编。具体分工为： 第1、第11章由姚旭编写； 第2、第3、第4、第6章由崔艳辉编写； 第5、第7、第8章由张磊编写； 第9章由郑建志、荣红霞、郭士富编写； 第10章由曹海英、马彦杰编写。

由于作者水平有限，书中难免有错漏及不尽如人意之处，敬请读者批评指正。

编者

 2009年4月

第1章纳税实务基础

1.1税收基本知识

1.1.1税收的概念

1.1.2税收的特征

1.1.3税收的作用

1.1.4税收的分类

1.2税法概述

1.2.1税法的概念

1.2.2税法构成要素

1.2.3税收法律关系

1.2.4税法的分类

1.2.5我国现行税法构成体系

1.3税收征纳一般程序

1.3.1税务登记

1.3.2账簿、凭证和发票的管理

1.3.3纳税申报

1.3.4税款征收

1.4纳税实务基础综合案例

1.4.1业务内容及相关要求

1.4.2业务分析及业务处理

练习题1

第2章增值税纳税实务

2.1增值税基本法规

2.1.1增值税的纳税义务人和扣缴义务人

2.1.2增值税纳税人的分类与认定

2.1.3增值税的征税范围

2.1.4增值税的税率

2.1.5增值税的优惠政策

2.2增值税专用发票的管理

2.2.1增值税专用发票领购使用规范

2.2.2增值税专用发票的开具范围

2.2.3增值税专用发票的基本内容和联次

2.2.4增值税专用发票的开具要求

2.2.5税务机关代开增值税专用发票的管理

2.3增值税应纳税额的计算

2.3.1进口货物增值税应纳税额的计算

2.3.2小规模纳税人增值税应纳税额的计算

2.3.3一般纳税人增值税应纳税额的计算

2.4增值税的会计处理

2.4.1进口货物增值税的会计处理

2.4.2小规模纳税人增值税的会计处理

2.4.3一般纳税人增值税的会计处理

2.5出口货物退（免）税的计算及会计处理

2.5.1我国的出口货物退（免）税基本政策

2.5.2我国出口货物的退税率

2.5.3出口货物应退税额的计算

2.5.4出口货物退（免）增值税的会计处理

2.6增值税的征收管理

2.6.1增值税的纳税义务发生时间

2.6.2增值税的纳税期限

2.6.3增值税的纳税地点

2.6.4增值税的纳税申报

2.7增值税纳税综合案例

2.7.1业务内容及相关要求

2.7.2业务分析及业务处理

2.7.3增值税纳税申报表及相关附表的填制

练习题2

第3章消费税纳税实务

3.1消费税基本法规

3.1.1消费税的纳税义务人

3.1.2消费税的征税范围

3.1.3消费税的税目、税率

3.1.4消费税的优惠政策

3.2消费税应纳税额计算

3.2.1消费税应纳税额计算的一般方法

3.2.2消费税应纳税额计算的具体方法

3.3消费税的会计处理

3.3.1自产应税消费品消费税的会计处理

3.3.2委托加工应税消费品消费税的会计处理

3.3.3进口应税消费品消费税的会计处理

3.3.4消费税出口退（免）税的计算及会计处理

3.3.5金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理

3.4消费税的征收管理

3.4.1消费税的纳税期限

3.4.2消费税的纳税地点

3.4.3消费税的纳税申报

3.5消费税纳税综合案例

3.5.1业务内容及相关要求

3.5.2业务分析及业务处理

3.5.3消费税纳税申报表的填制

练习题3

第4章营业税纳税实务

4.1营业税基本法规

4.1.1营业税的纳税义务人

4.1.2营业税的征税范围、税目及税率

4.1.3营业税的优惠政策

4.2营业税应纳税额的计算

4.2.1营业额的确定

4.2.2营业税应纳税额的计算

4.3营业税的会计处理

4.3.1营业税涉税业务的账户设置

4.3.2营业税的会计处理方法

4.4营业税的征收管理

4.4.1营业税的纳税义务发生时间

4.4.2营业税的纳税期限

4.4.3营业税的纳税地点

4.4.4营业税的纳税申报

4.5营业税纳税综合案例

4.5.1业务内容及相关要求

4.5.2业务分析及业务处理

4.5.3营业税纳税申报表的填制

练习题4

第5章关税纳税实务

5.1关税的基本法规

5.1.1关税的概念与分类

5.1.2关税的征税对象和纳税义务人

5.1.3关税的税率及运用

5.1.4关税的减免税优惠

5.1.5关税的征收管理

5.2关税应纳税额的计算

5.2.1关税完税价格的确定

5.2.2进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理

5.2.3关税应纳税额的计算

5.3关税涉税业务的会计处理

5.3.1关税核算的账户设置

5.3.2关税的会计处理

5.4关税纳税综合案例

5.4.1业务内容及相关要求

5.4.2业务分析及业务处理

练习题5

第6章企业所得税纳税实务

6.1企业所得税基本法规

6.1.1企业所得税的纳税义务人

6.1.2企业所得税的征税对象

6.1.3企业所得税的税率

6.1.4企业所得税的税收优惠

6.2应纳税所得额的计算

6.2.1收入总额

6.2.2扣除范围

6.2.3亏损弥补

6.3资产的税务处理

6.3.1固定资产的税务处理

6.3.2生物资产的税务处理

6.3.3无形资产的税务处理

6.3.4长期待摊费用的税务处理

6.3.5存货的税务处理

6.3.6投资资产的税务处理

6.3.7税法规定与会计规定差异的处理

6.4应纳税额的计算

6.4.1居民企业应纳税额的计算

6.4.2非居民企业应纳税额的计算

6.5企业所得税的会计处理

6.5.1资产负债表债务法的理论基础

6.5.2所得税会计的一般程序

6.5.3资产、负债的计税基础及暂时性差异

6.5.4递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量

6.5.5所得税费用的确认和计量

6.6企业所得税的征收管理

6.6.1企业所得税的纳税地点

6.6.2企业所得税的纳税期限

6.6.3企业所得税的纳税申报

6.7企业所得税纳税综合案例

6.7.1业务内容及相关要求

6.7.2业务分析及业务处理

6.7.3企业所得税纳税申报表的填制

练习题6

第7章个人所得税纳税实务

7.1个人所得税基本法规

7.1.1个人所得税纳税人

7.1.2个人所得税的征税范围

7.1.3个人所得税的税率

7.1.4个人所得税的优惠政策

7.2个人所得税应纳税额的计算

7.2.1个人所得税应纳税所得额的确定

7.2.2个人所得税应纳税额的计算

7.3个人所得税的会计处理

7.3.1企业代扣代缴个人所得税的会计处理

7.3.2个体工商户应纳个人所得税的会计处理

7.4个人所得税的征收管理

7.4.1个人所得税的缴纳方法

7.4.2个人所得税的纳税期限

7.4.3个人所得税的纳税地点

7.4.4个人所得税的纳税申报

7.5个人所得税纳税综合案例

7.5.1业务内容及相关要求

7.5.2业务分析及业务处理

7.5.3个人所得税纳税申报表的填制

练习题7

第8章其他销售税种纳税实务

8.1资源税纳税实务

8.1.1资源税的基本法规

8.1.2资源税的计税方法

8.1.3资源税的会计处理

8.1.4资源税的征收管理

8.2土地增值税纳税实务

8.2.1土地增值税的基本法规

8.2.2土地增值税的计税方法

8.2.3土地增值税的会计处理

8.2.4土地增值税的征收管理

8.3城市维护建设税纳税实务

8.3.1城市维护建设税的基本法规

8.3.2城市维护建设税的计税方法

8.3.3城市维护建设税的会计处理

8.3.4城市维护建设税的征收管理

8.4教育费附加缴纳实务

8.4.1教育费附加的基本法规

8.4.2教育费附加的计征方法

8.4.3教育费附加的会计处理

8.4.4教育费附加的缴纳申报

练习题8

第9章期间费用类税种纳税实务

9.1房产税纳税实务

9.1.1房产税的基本法规

9.1.2房产税的计税方法

9.1.3房产税的会计处理

9.1.4房产税的征收管理

9.2城镇土地使用税纳税实务

9.2.1城镇土地使用税的基本法规

9.2.2城镇土地使用税的计税方法

9.2.3城镇土地使用税的会计处理

9.2.4城镇土地使用税的纳税申报

9.3车船使用税纳税实务

9.3.1车船使用税的基本法规

9.3.2车船使用税的计税方法

9.3.3车船使用税的会计处理

9.3.4车船使用税的纳税申报

9.4印花税纳税实务

9.4.1印花税的基本法规

9.4.2印花税的计税方法

9.4.3印花税的会计处理

9.4.4印花税的征收管理

练习题9

第10章成本类税种纳税实务

10.1契税纳税实务

10.1.1契税的基本法规

10.1.2契税的计税方法

10.1.3契税的会计处理

10.1.4契税的征收管理

10.2耕地占用税纳税实务

10.2.1耕地占用税的基本法规

10.2.2耕地占用税的计税方法

10.2.3耕地占用税的会计处理

10.2.4耕地占用税的征收管理

10.3车辆购置税纳税实务

10.3.1车辆购置税的基本法规

10.3.2车辆购置税的计税方法

10.3.3车辆购置税的会计处理

10.3.4车辆购置税的征收管理

练习题10

第11章企业综合纳税实务

11.1各类企业纳税综述

11.1.1工业企业纳税综述

11.1.2商品流通企业纳税综述

11.1.3服务性企业纳税综述

11.1.4其他企业纳税综述

11.2企业设立、税务登记等业务及其处理举例

11.2.1业务内容及相关要求

11.2.2业务处理

11.3日常经营业务及其处理

11.3.1业务内容及相关要求

11.3.2业务处理

11.4所得税业务及其处理

11.4.1业务内容及相关要求

11.4.2业务处理

参考文献