本教材旨在阐述税法学的基本理论和中国税收法律制度的基本内容。共分二十四章，分别介绍税法学基本理论、实体税法和程序税法制度。本教材强调内容新颖、形式活波，精心配制多种知识栏目，广泛吸收近年来中国税法学研究的最新成果，大量介绍古今中外的税收法律知识，贯穿了民主、法治与税收法定主义的税法学理念，融入了中国现行最新最全的税收法律规范，同时运用实例阐述了税收法律规范的实际运用，从税法学理论角度分析了现行税收法律规范的缺陷与不足，并提出了完善的建议。

第一章　税收与税法概述 /1第一节　税收的概念和根据 /2第二节　税法的概念和调整对象 /8第三节　税法的地位 /12第四节　税法的功能与作用 /16　　第二章　税法的要素和体系 /23第一节　税法要素的含义与种类 /24第二节　税法的行为规范 /25第三节　税法的基本原则 /30第四节　税法渊源 /43第五节　税法的体系 /46　　第三章　税权与纳税人权利 /49第一节　税收法律关系 /50第二节　税权的基本内容 /55 第三节　税收管理体制 /58第四节　纳税人权利 /61　　第四章　税法的产生与发展 /71第一节　中国古代税法的产生和历史沿革 /72第二节　资本主义国家税法的产生和演变 /77第三节　中国社会主义税法制度的建立和发展 /79　　第五章　增值税法制度 /91第一节　增值税法概述 /92第二节　增值税法的基本内容 /97第三节　增值税的征收管理 /111　　第六章　消费税法制度 /132第一节　消费税法概述 /133第二节　消费税法的基本内容 /136第三节　消费税的征收管理 /148　　第七章　营业税法制度 /154第一节　营业税法概述 /155第二节　营业税法的基本内容 /157第三节　营业税的征收管理 /168　　第八章　关税法制度 /176第一节　关税法概述 /177第二节　关税法的基本内容 /184第三节　弹性关税制度 /199第四节　船舶吨税 /204　　第九章　内资企业所得税法制度 /211第一节　企业所得税法概述 /212第二节　纳税人及征税对象 /215第三节　税率与应纳税额的确定 /216第四节　内资企业所得税的征收管理 /231　　第十章　涉外企业所得税法制度 /240第一节　涉外企业所得税法概述 /241第二节　纳税人与征税范围 /242第三节　税率与应纳税额的计算 /245第四节　涉外企业所得税的征收管理 /254第五节　企业所得税制的改革 /261　　第十一章　个人所得税法制度 /275第一节　个人所得税法概述 /276第二节　个人所得税法的基本内容 /283第三节　个人所得税的征收管理 /303　　第十二章　农牧业税法制度 /313第一节　农业税法概述 /314第二节　农业税法的基本内容 /318第三节　农业特产税法的基本内容 /322第四节　牧业税法的基本内容 /324　　第十三章　财产税法制度 /327第一节　财产税法概述 /328第二节　房产税法的基本内容 /332第三节　城市房地产税法的基本内容 /336第四节　契税法的基本内容 /339　　第十四章　资源与土地税法制度 /345第一节　资源税法概述 /346第二节　资源税法的基本内容 /349第三节　城镇土地使用税法的基本内容 /352第四节　耕地占用税法的基本内容 /354第五节　土地增值税法的基本内容 /355　　第十五章　行为税与特定目的税法制度 /361第一节　行为税与特定目的税法概述 /362第二节　车船使用税法的基本内容 /363第三节　车船使用牌照税法的基本内容 /367第四节　车辆购置税法的基本内容 /369第五节　印花税法的基本内容 /371第六节　城市维护建设税法的基本内容 /380　　第十六章　税务管理制度 /383第一节　税务登记制度 /384第二节　账簿、凭证管理制度 /388第三节　发票管理制度 /390第四节　税务检查制度 /396第五节　税务稽查制度 /402　　第十七章　税款征收制度 /411第一节　税款征纳主体 /412第二节　纳税申报 /416第三节　税款征收方式 /419第四节　征纳主体及相关主体在税款征收中的权力（利）与义务 /420第五节　税款的退还和追征 /428　　第十八章　税务代理制度 /433第一节　税务代理制度概述 /434第二节　税务代理制度的产生与发展 /437第三节　我国税务代理制度的主要内容 /443第四节　我国税务代理制度的改革与完善 /451　　第十九章　税务纠纷的解决 /461第一节　税收法律责任 /462第二节　税务行政复议 /474第三节　税务行政诉讼 /484　　第二十章　国际税法概述 /497第一节　国际税法的概念与特征 /498第二节　国际税法的渊源、地位与体系 /504第三节　国际税法的基本原则 /506第四节　国际税法的历史演进 /509　　第二十一章　国际间重复课税及其消除 /516第一节　国际重复课税概述 /517第二节　国际重复课税的处理方式与方法 /526第三节　国际税收抵免 /534　　第二十二章　国际避税与反避税 /542第一节　国际避税的产生 /543第二节　国际避税的一般方式 /546第三节　转让定价 /548第四节　国际避税港 /551第五节　反避税措施 /555　　第二十三章　国际税收协定 /561第一节　国际税收协定概述 /562第二节　国际税收协定的结构与内容 /564第三节　中国的对外税收协定 /567　　第二十四章　中国税收法制体系的改革与完善 /570第一节　农业税收法制的改革与完善 /571第二节　停征税种的基本内容 /577第三节　待征税种的基本内容 /581附录 /595附录1　中国税制体系图 /596附录2　中国税收收入历年统计表 /598附录3　中国税务系统组织机构图 /600附录4　中国国家税务总局组织机构图 /601附录5　中国对外签订避免双重征税协定一览表 /602附录6　中华人民共和国政府和吉尔吉斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 /609关键词索引